多选题 2.00分

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。因保管车辆的需要。2013年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:   (1)2013年1月至6月,购入车库工程用物资100万元,...

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。因保管车辆的需要。2013年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:

  (1)2013年1月至6月,购入车库工程用物资100万元,增值税17万元,发生运输费用5万元,增值税0.55万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间,购入的工程物资全部用于工程建设;确认的工程人员薪酬为30万元;支付其他直接费用16.35万元;领用本企业生产的水泥一批,该批水泥成本为20万元,税务部门确定的计税价格为30万元。

  (2)2013年6月30日,车库达到预定可使用状态,其建造成本为194万元,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。

  (3)2015年6月30日,董事会决定将该车库(不考虑土地使用权)整体出租,同日与乙企业签订租赁合同,租期为3年,7月1日起租。每月租金5万元,每月末收取。甲企业将该车库转为投资性房地产核算,采用公允价值模式计量,6月30日车库的公允价值为180万元。

  (4)2015年12月31日,车库的公允价值为190万元。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)。


根据资料(1),下列各项中,甲企业购入工程物资的入账成本是( )万元。
  • A.117.55
  • B.117
  • C.122.55
  • D.122

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  (1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。

  (2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元。直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1 200件,未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。

  (3)31日,销售M产品1 000件,每件售价为0.3万元。开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。

  (4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格为0.3万元,与计税价格一致。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

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应交税费——应交增值税(销项税额) 51
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贷:主营业务收入 305
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
银行存款 5
销售费用 5
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
  • A.借:应收票据 356
  • B.借:应收票据 356
  • C.借:其他货币资金 356
  • D.借:银行存款 346
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材料一

  某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2015年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入)、直接人工100万元、制造费用50万元;无产成品。2015年12月该企业发生相关经济业务资料如下:

  (1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。

  (2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元。直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1 200件,未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。

  (3)31日,销售M产品1 000件,每件售价为0.3万元。开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。

  (4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格为0.3万元,与计税价格一致。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(4),下列各项中,关于该企业将M产品发放给销售人员的会计处理正确的是( )。借:销售费用 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
借:主营业务成本 2.25
贷:库存商品 2.25
借:应付职工薪酬 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
借:销售费用 3.51
贷:应付职工薪酬 3.51
  • A.发放M产品时:
  • B.发放M产品结转成本时:
  • C.发放M产品确认收入时:
  • D.确认非货币性职工薪酬时:
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  • B.机器维修支出10万元计入制造费用
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