参考答案: A
参考解析: 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。但同时符合以下条件的代垫运输费用不属于价外费用：
（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。
【题目分析】本题考查应税消费品销售额的确定，难度不大，但对于包装物押金的处理很多考生容易混淆，此处做一个小结：
<br> （1）一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。
<br> （2）对于除啤酒、黄酒之外的酒类产品，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税。
<br> （3）对于啤酒、黄酒包装物押金，因为啤酒、黄酒是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。
<br> 另外，还要注意：因为啤酒有两档税率，为了防止纳税人分解收入，少交消费税，规定销售啤酒时收取的包装物押金要并入出厂价格中，作为判断适用税率的依据。</p>
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<span class="question-index">1</span>
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<div class="question-title mb-2 mt-2">
<a href="https://ketang1.com/question/alfzhardiiyfvuppqszs2/">某高档化妆品厂（增值税一般纳税人）2017年8月发生以下业务：<br>
（1）月初库存外购已税高档化妆品的金额为15000元，当月购进已税高档化妆品20箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为1000元。月末库存外购已税高档化妆品的金额为11000元。其余为当月生产领用。<br>
（2）当月生产甲高档化妆品20箱，销售给A商贸公司10箱，每箱不含税销售价格为4000元；5箱移送该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为4200元，当期门市部销售了4箱。<br>
（3）自产乙高档化妆品10箱并发放给职工作为福利，没有同类产品的市场价格，已知生产成本为4000元/箱，成本利润率为5%。<br>
（4）将剩余的5箱甲高档化妆品用于抵偿所欠C公司的债务。<br>
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；高档化妆品的消费税税率为15%）<br>
要求：根据上述资料，回答下列问题。<br>
（5）该厂当月允许扣除的已纳消费税为（ ）元。</a>
</div>
<ul class="question-options-list">
<li><b class="text-primary">A.</b>1125</li>
<li><b class="text-primary">B.</b>3600</li>
<li><b class="text-primary">C.</b>2625</li>
<li><b class="text-primary">D.</b>300</li>
</ul>
</div>
</div>
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</div><div class="question-box">
<div>
<span class="question-index">2</span>
<span class="badge badge-info">多选题</span>
<span class="badge badge-secondary">2.00分</span>
<div>
<div class="question-title mb-2 mt-2">
<a href="https://ketang1.com/question/a0wmyv8bgtfc7lb83zhcq/">位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务：<br>
（1）零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元；零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油，取得价款350300元；零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。<br>
（2）本月购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款5.1万元、增值税8670元，将其中的60%分给职工作福利。<br>
（3）采取以旧换新方式销售家电，新家电的不含税销售额为150000元，收购的旧家电不含税作价50000元，实际收取不含税差价款100000元。<br>
（4）将货物移送外省统一核算的分支机构用于销售，移送货物的不含税销售额为200000元，支付不含税运费10000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。<br>
（5）由于本月销售业绩好，取得供货方支付的平销返利收入187200元，给供货方开具普通发票。<br>
（6）将一批货物运往境外加工，出境时已经向海关报明，在海关规定的期限内复运进境，支付海关审定的境外加工费10万元、料件费23万元，支付复运进境的运输费3万元、保险费2万元。缴纳进口环节税金，取得海关进口增值税专用缴款书。<br>
已知：①进口货物的关税税率为30%；②本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。<br>
要求：根据上述资料，回答下列问题。<br>
（1）计算该企业应缴纳的进口环节的税金合计为（ ）元。</a>
</div>
<ul class="question-options-list">
<li><b class="text-primary">A.</b>114000</li>
<li><b class="text-primary">B.</b>87900</li>
<li><b class="text-primary">C.</b>191900</li>
<li><b class="text-primary">D.</b>197980</li>
</ul>
</div>
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<span class="question-index">3</span>
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<div>
<div class="question-title mb-2 mt-2">
<a href="https://ketang1.com/question/aee8xdujzugrqjnqxsfui/">某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：<br>
（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。<br>
（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。<br>
（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。<br>
（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。<br>
（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。<br>
（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。<br>
（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。<br>
（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。<br>
其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。<br>
要求：根据上述资料，回答下列问题。<br>
（2）当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。</a>
</div>
<ul class="question-options-list">
<li><b class="text-primary">A.</b>12381.54</li>
<li><b class="text-primary">B.</b>12374.21</li>
<li><b class="text-primary">C.</b>12388</li>
<li><b class="text-primary">D.</b>12479.22</li>
</ul>
</div>
</div>
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<span class="question-index">4</span>
<span class="badge badge-info">多选题</span>
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<div>
<div class="question-title mb-2 mt-2">
<a href="https://ketang1.com/question/amyttscptrzj3ckp4a3vg/">位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务：<br>
（1）零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元；零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油，取得价款350300元；零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。<br>
（2）本月购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款5.1万元、增值税8670元，将其中的60%分给职工作福利。<br>
（3）采取以旧换新方式销售家电，新家电的不含税销售额为150000元，收购的旧家电不含税作价50000元，实际收取不含税差价款100000元。<br>
（4）将货物移送外省统一核算的分支机构用于销售，移送货物的不含税销售额为200000元，支付不含税运费10000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。<br>
（5）由于本月销售业绩好，取得供货方支付的平销返利收入187200元，给供货方开具普通发票。<br>
（6）将一批货物运往境外加工，出境时已经向海关报明，在海关规定的期限内复运进境，支付海关审定的境外加工费10万元、料件费23万元，支付复运进境的运输费3万元、保险费2万元。缴纳进口环节税金，取得海关进口增值税专用缴款书。<br>
已知：①进口货物的关税税率为30%；②本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。<br>
要求：根据上述资料，回答下列问题。<br>
（3）计算该企业本月应确认增值税销项税额为（ ）元。</a>
</div>
<ul class="question-options-list">
<li><b class="text-primary">A.</b>129098.29</li>
<li><b class="text-primary">B.</b>161716.81</li>
<li><b class="text-primary">C.</b>178000</li>
<li><b class="text-primary">D.</b>205200</li>
</ul>
</div>
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<span class="question-index">5</span>
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<div>
<div class="question-title mb-2 mt-2">
<a href="https://ketang1.com/question/ancwwl2exyzrfrf2xyk6u/">某高档化妆品厂（增值税一般纳税人）2017年8月发生以下业务：<br>
（1）月初库存外购已税高档化妆品的金额为15000元，当月购进已税高档化妆品20箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为1000元。月末库存外购已税高档化妆品的金额为11000元。其余为当月生产领用。<br>
（2）当月生产甲高档化妆品20箱，销售给A商贸公司10箱，每箱不含税销售价格为4000元；5箱移送该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为4200元，当期门市部销售了4箱。<br>
（3）自产乙高档化妆品10箱并发放给职工作为福利，没有同类产品的市场价格，已知生产成本为4000元/箱，成本利润率为5%。<br>
（4）将剩余的5箱甲高档化妆品用于抵偿所欠C公司的债务。<br>
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；高档化妆品的消费税税率为15%）<br>
要求：根据上述资料，回答下列问题。<br>
（6）该厂当月实际缴纳的消费税为（ ）元。</a>
</div>
<ul class="question-options-list">
<li><b class="text-primary">A.</b>15481.76</li>
<li><b class="text-primary">B.</b>18045</li>
<li><b class="text-primary">C.</b>19545</li>
<li><b class="text-primary">D.</b>17520</li>
</ul>
</div>
</div>
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<p class="tiku-box-title">税法【一】-题库</p>
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