问答题
8.00分
某增值税一般纳税人2017年1月入库一批应税货物,用于生产产品,已经验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,1月末按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账。2017年2月下旬取得上述一...
某增值税一般纳税人2017年1月入库一批应税货物,用于生产产品,已经验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,1月末按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账。2017年2月下旬取得上述一份增值税专用发票,发票上注明金额200万元,税额34万元,并于3月末在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。
根据上述经济业务,企业尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在1月31日按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账,但不需要将增值税的进项科额暂估入账。
根据上述经济业务,企业尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在1月31日按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账,但不需要将增值税的进项科额暂估入账。
参考解析: 借:原材料 2000000
贷:应付账款 2000000
2017年2月1日,用红字冲销原暂估入账金额。
借:应付账款 2000000
贷:原材料 2000000
2017年2月下旬取得增值税专用发票若干份,发票上合计注明金额200万元,税额34万元。
借:原材料 2000000
应交税费—待认证进项税额 340000
贷:应付账款 2340000
2017年3月末在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认并申报抵扣。
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 340000
贷:应交税费—待认证进项税额 340000