多选题
2.00分
张某兴办甲个人独资企业,2016 年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8%,利息支出 16 万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某...
张某兴办甲个人独资企业,2016 年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8%,利息支出 16 万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
(5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得股息 1.9 万元,从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )。
(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营,期限 1 年,利率 8%,利息支出 16 万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。
(5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取得股息 1.9 万元,从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )。
参考答案: D
参考解析: 职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元)<实际发生额 0.8 万元,应按限额 0.5 万元扣除。