解析题
20.00分
丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内支付只能通过银行借款解决,银行借款...
丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内支付只能通过银行借款解决,银行借款年利率为6%,假设一年按360天计算。有关情况如表3所示:
表3 应付账款折扣分析表 金额单位:万元
注:表中“*”表示省略的数据。
要求:
(1)确定表3中字母代表的数值(不需要列式计算过程)
(2)计算出丙商场应选择那一天付款,并说明理由。
表3 应付账款折扣分析表 金额单位:万元
注:表中“*”表示省略的数据。
要求:
(1)确定表3中字母代表的数值(不需要列式计算过程)
(2)计算出丙商场应选择那一天付款,并说明理由。
参考解析: (1)
A=6%*(90-10)/360*1000*(1-3%)=12.93
B=30-12.93=17.07
C=2.5%*1000=25
D=2.5%/(1-2.5%)*360/(90-30)=15.38%
(2)
第10天享受折扣的净收益=16.71(万元)
第30天时享受折扣的净收益=15.25(万元)
第90天时享受折扣的净收益=0(万元)
故丙商场应选择在第10天付款。