经济法基础【初级】题库

单选题 2分

2020年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入60 000元，购买彩票支出2 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　...

2020年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入60 000元，购买彩票支出2 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。
  • A.60 000×20%＝12 000元
  • B.（60 000－2 000）×20%＝11 600元
  • C.（60 000－10 000）×20%＝10 000元
  • D.60 000×（1－20%）×20%＝9 600元
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1 多选题 2分
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下：
（1）销售自行开发的M住宅项目，取得不含增值税金额8 000万元，另收取住宅专项维修资金135万元，该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
（2）负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时，取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4 500元，燃油附加费90元，机场建设费30元；购进水泥50吨，取得增值税专用发票，注明的价款为75万元，因管理不善被盗10吨。
（3）将600平方米尚未出售的商品房用于出租，将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍，将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某，将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知，M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税，增值税税率为9%。
要求： 根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲企业当月销售M住宅项目应缴纳增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。
  • A.（8 000－2 000＋135）×9%＝552.15 万元
  • B.8 000×9%＝720 万元
  • C.（8 000＋135）×9%＝732.15 万元
  • D.（8 000－2 000）×9%＝540 万元
2 多选题 2分
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下：
（1）销售自行开发的M住宅项目，取得不含增值税金额8 000万元，另收取住宅专项维修资金135万元，该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
（2）负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时，取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4 500元，燃油附加费90元，机场建设费30元；购进水泥50吨，取得增值税专用发票，注明的价款为75万元，因管理不善被盗10吨。
（3）将600平方米尚未出售的商品房用于出租，将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍，将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某，将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知，M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税，增值税税率为9%。
要求： 根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲企业取得的航空运输电子客票行程单准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。
  • A.4 500÷（1＋9%）×9%＝371.56 元
  • B.（4 500＋90＋30）÷（1＋9%）×9%＝381.47 元
  • C.（4 500＋90）÷（1＋9%）×9%＝378.99 元
  • D.（4 500＋30）÷（1＋9%）×9%＝374.04 元
3 多选题 2分
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下：
（1）销售自行开发的M住宅项目，取得不含增值税金额8 000万元，另收取住宅专项维修资金135万元，该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
（2）负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时，取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4 500元，燃油附加费90元，机场建设费30元；购进水泥50吨，取得增值税专用发票，注明的价款为75万元，因管理不善被盗10吨。
（3）将600平方米尚未出售的商品房用于出租，将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍，将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某，将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知，M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税，增值税税率为9%。
要求： 根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲企业被盗水泥不得抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。
  • A.75×1/5×13%＝1.95 万元
  • B.75×13%＝9.75 万元
  • C.75÷（1＋13%）×13%＝8.63 万元
  • D.75÷（1＋13%）×13%×1/5＝1.73 万元
4 多选题 2分
甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发和销售业务。甲房地产开发企业2020年9月有关业务情况如下：
（1）销售自行开发的M住宅项目，取得不含增值税金额8 000万元，另收取住宅专项维修资金135万元，该项目在受让土地时向政府部门支付的土地价款为2 000万元。
（2）负责Q住宅项目的采购员李某外出采购水泥时，取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价4 500元，燃油附加费90元，机场建设费30元；购进水泥50吨，取得增值税专用发票，注明的价款为75万元，因管理不善被盗10吨。
（3）将600平方米尚未出售的商品房用于出租，将100平方米尚未出售的商品房用于员工宿舍，将200平方米的商铺按照市场价的80%出售给股东王某，将位于农村的100平方米的仓库出租给农民张某用于养殖。 已知，M住宅项目和Q住宅项目采用一般计税方法缴纳增值税，增值税税率为9%。
要求： 根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（　　）。
  • A.用于出租的尚未出售的商品房
  • B.用于员工宿舍的尚未出售的商品房
  • C.出租给张某用于养殖的仓库
  • D.低于市场价出售给股东王某的商铺
5 多选题 2分
甲电器公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务， 2020 年度有关经营情况如下：
（ 1 ）将一处 2015 年购进的仓库对外出租，与承租方签订了房屋租赁合同，合同约定当年租金总额 18.9 万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。
（ 2 ）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向 W 金融企业借入生产用资金 400 万元，借款期限 6 个月，支付借款利息 10.32 万元。向本公司职工借入生产用资金 120 万元，并与职工签订了借款合同，借款期限 4 个月，支付利息 3.2 万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.16 ％。
（ 3 ） 8 月购入一台价值 576 万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为 10 年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司符合相关条件，税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 60 ％。
已知：增值税征收率为 5 ％；城市维护建设税税率为 7 ％；教育费附加征收比率为 3 ％；房产税税率为 12 ％；财产租赁合同印花税税率为 1 ‰ 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲电器公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是（　　）万元。
  • A.10.32
  • B.12.384
  • C.13.52
  • D.3.2
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