实务【中级】题库

多选题 2分

下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

  • A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
  • B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
  • C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
  • D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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2 单选题 1.5分
2×19年1月1日，甲企业与乙企业的一项厂房租赁合同到期，甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同，约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。2×19年12月31日厂房改扩建工程完工，共发生支出400万元（符合资本化条件），当日起按照租赁合同出租给乙企业。该厂房在甲企业取得时初始确认金额为2000万元，不考虑其他因素，假设甲企业采用成本模式计量投资性房地产，截至2×19年1月1日已计提折旧600万元，未计提减值准备，下列说法中错误的是（　　）。
  • A.发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本
  • B.改扩建期间不对该厂房计提折旧
  • C.2×19年1月1日资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值为0
  • D.2×19年12月31日资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值为1800万元
3 多选题 2分
甲公司为乙公司建造一条生产线。合同价款为680万元。同时双方约定，如果甲公司能够在2个月内完工，则可以额外获得2万股乙公司的股票作为奖励。合同开始日，该股票的价格为每股5元；甲公司当日估计该2万股股票的公允价值计入交易价格将不满足累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的限制条件。合同开始日之后的第50天，甲公司该生产线建造完成，从而获得了2万股股票，该股票在此时的价格为每股6.2元。假定甲公司将该股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。
  • A.合同开始日甲公司确认的交易价格为680万元
  • B.合同完工时甲公司确认的交易价格为692.4万元
  • C.合同完工时甲公司确认的交易价格为690万元
  • D.合同完工时甲公司确认公允价值变动损益2.4万元
4 多选题 2分
下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中，正确的有（　　）。
  • A.结算外币应收账款形成的汇兑差额应计入财务费用
  • B.结算外币应付账款形成的汇兑差额应计入财务费用
  • C.持有外币交易性金融资产形成的汇兑差额应计入公允价值变动损益
  • D.持有外币以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产债务工具投资形成的汇兑差额应计入其他综合收益
5 多选题 2分
下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
  • A.因预计销售产品退回而确认预计负债
  • B.可以结转以后年度的未弥补亏损
  • C.期末存货计提跌价准备
  • D.交易性金融资产期末公允价值上升
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