单选题 1分

某酒厂A为一般纳税人,2021年3月向B公司销售红酒和啤酒,其中红酒开具增值税专用发票,收取不含税价款30000元,另收取包装物押金5000元;啤酒开具普通发票,收取价税合计款项11300元,另收取包...

某酒厂A为一般纳税人,2021年3月向B公司销售红酒和啤酒,其中红酒开具增值税专用发票,收取不含税价款30000元,另收取包装物押金5000元;啤酒开具普通发票,收取价税合计款项11300元,另收取包装物押金2000元。B公司按合同约定,于2021年8月将红酒、啤酒包装物退还给A酒厂,并收回全部押金7000元。A酒厂2021年3月应确认的增值税销项税额为( )元。
  • A.5850
  • B.5775.22
  • C.5200
  • D.6005.31

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4 问答题 5分
位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生以下业务:
(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元;由于客户回款及时,又给予1%的折扣。
(2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明销售额200万元,A商场尚未付款提货。
(3)销售库存原材料,开具普通发票注明含税价款26.4万元。
(4)销售2008年2月购进的生产设备一台,取得含税销售额7.92万元,该设备账面原值21万元,已提折旧15.6万元(该企业未放弃相关减税优惠),为销售该设备而支付运费0.5万元,已取得增值税专用发票。
(5)转让国债取得含税收入62万元,2年前购入国债时支付价款50万元。
(6)取得非保本理财产品的投资收益30万元。
(7)为生产免税产品购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明金额4万元,增值税税额0.52万元。
(8)为生产应税产品购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明金额600万元,增值税税额78万元,已支付货款并已验收入库;向运输企业(小规模纳税人)支付不含税运费10万元,取得增值税专用发票。
(其他相关资料:不考虑新冠疫情相关税收优惠,该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的应纳税额。
(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税,如需要,计算销项税额。
(6)判断业务(6)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额,并说明理由。
(8)计算12月可抵扣的进项税额。
(9)计算12月应向主管税务机关缴纳的增值税。