注册会计师【税法】题库

单选题 1分

下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　）。

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B.房地产企业代建房产
C.合作建房建成后按比例分房自用的
D.某人将自己一套闲置的住房出租

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参考答案: A

参考解析: 房地产代建房行为不属于土地增值税的征税范围；合作建房建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税；住房出租，房屋产权没有发生改变，不征土地增值税。

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1 单选题 1分

下列合同中，应当征收印花税的是（）。

A.审计咨询合同
B.法律咨询合同
C.技术咨询合同
D.会计咨询合同

2 单选题 1分

某机械制造厂2020年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2020年应纳车船税为（　）元。

A.441.6
B.792
C.801.55
D.811.2

3 单选题 1分

甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25％的企业所得税税率。
当年从境外A国子公司分回税后收益300万元(A国的企业所得税税率为20％)；从境外B国子公司分回税后收益70万元(B国的企业所得税税率为30％)，
假设甲企业选择“不分国不分项”方法计算境外已纳税额的抵免。
则甲居民企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。(不考虑预提所得税)

A.250
B.263．75
C.268．75
D.273．75

4 单选题 1分

下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　）。

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B.房地产企业代建房产
C.合作建房建成后按比例分房自用的
D.某人将自己一套闲置的住房出租

5 单选题 1分

下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（　）。

A.纳税人账面上计提的增值税和消费税
B.生产企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.因减免税而需进行退库的增值税
D.生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税款

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