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单选题 1分

某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是（　）。

  • A.公开发行的股份达到公司股份总数的35%
  • B.公司股本总额为人民币6000万元
  • C.公司在前年因财务会计报告有虚假记载被处理
  • D.持有公司股票面值达人民币1000元以上的股东人数有900多人
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1 单选题 1分
下列关于用盈余公积派送新股的处理正确的是（　）。
  • A.借：盈余公积 　　 贷：股本
  • B.借：股本 　　 贷：盈余公积
  • C.借：盈余公积 　　 贷：资本公积
  • D.借：盈余公积 　　 贷：利润分配
2 多选题 2分
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价88万元，实际收取新旧首饰差价款共计85万元；采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件，每件收取差价款2000元。
（2）销售1500件唱片给某单位，不含税价300元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分唱片存在质量问题，经协商支付给该单位折让4万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地A运输企业（一般纳税人）的货运服务，支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受B运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费8万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面成本34万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
其他资料：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
＜1> 、业务1中销项税额合计数为（　）。
  • A.（85+200×2000÷10000）÷（1＋17%）×17%=18.16（万元）
  • B.（88+200×5500÷10000）÷（1＋17%）×17%=28.77（万元）
  • C.（88+85+200×5500÷10000）÷（1＋17%）×17%=41.12（万元）
  • D.（88+85+200×2000÷10000）÷（1＋17%）×17%=30.95（万元）
3 多选题 2分
某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2016年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。
要求：根据以上资料回答下列问题。
＜2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。
  • A.100
  • B.106
  • C.6
  • D.34
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