多选题 2分

某市甲公司, 2018 年—2019 年发生以下应税行为: (1)为改善办公条件,报经有关部门批准于2018 年8 月16 日开始,将原四层的办公楼扩建。原办公楼账面原值为500 万元,已计提折旧16...

某市甲公司, 2018 年—2019 年发生以下应税行为: (1)为改善办公条件,报经有关部门批准于2018 年8 月16 日开始,将原四层的办公楼扩建。原办公楼账面原值为500 万元,已计提折旧16 年,累计折旧为400 万元;原办公楼占用的土地单独作为无形资产核算,原值360 万元,累计摊销120 万元。办公楼于2019 年4 月8 日扩建完成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯,扩建办公楼及附属设施的购建成本为2000 万元,办公楼装修费用为600 万元,中央空调购置成本为120万元,电梯购置成本为80 万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作为固定资产核算。 (2)甲公司厂房账面原值3000 万元,2019 年3 月1 日,公司将其中原值500 万元的闲置部分出租,租期3年,月租金10万元,合同约定免收第1个月的租金。( 3)2019 年8 月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000 万元;两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,合同约定租赁期10 年,年租金为210 万元。 (说明:上述金额均为不含增值税金额,当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税,办公楼扩建前后的容积率分别为0.6 和0.8) 根据上述资料,回答下列问题:

甲公司2018 年办公楼应缴纳房产税( )万元。
  • A.5.50
  • B.4.82
  • C.3.20
  • D.2.80

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某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:
(1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。
(2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。
(4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。
(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:

2019年该企业实际的会计利润是( )万元。
  • A.228.44
  • B.248.44
  • C.278.44
  • D.280