多选题
2分
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016 年 11 月,该企业发生的经济业务如下: (1)1 日,向乙企业销售一批商品,...
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2016 年 11 月,该企业发生的经济业务如下:
(1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为 80 万元,增值税税额为 13.6 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元。增值税额为 170 万元。实际成本为 800 万元,为客户代垫运输费 5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10 日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为 40 万元,增值税税额为 6.8 万元,实际成本为 22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25 日,收到丁企业退回本月 10 日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是( )。
(1)1 日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为 80 万元,增值税税额为 13.6 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5 日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元。增值税额为 170 万元。实际成本为 800 万元,为客户代垫运输费 5 万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10 日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为 40 万元,增值税税额为 6.8 万元,实际成本为 22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18 日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25 日,收到丁企业退回本月 10 日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是( )。
参考答案: ABC
参考解析: 借:应收票据 93.6
贷:主营业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6
借:主营业务成本 35
贷:库存商品 35