单选题 1.5分

2019年12月甲企业将乙企业合并,并以银行存款支付2000万元。合并日乙企业净资产账面价值1500万元、公允价值2000万元,五年内尚未弥补的亏损为85万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4%...

2019年12月甲企业将乙企业合并,并以银行存款支付2000万元。合并日乙企业净资产账面价值1500万元、公允价值2000万元,五年内尚未弥补的亏损为85万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。
  • A.0
  • B.60
  • C.80
  • D.85

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1 多选题 2分
某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:
(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。
(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。
(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。
(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当年可以扣除的广告费和业务招待费为( )万元。
  • A.1145
  • B.1425
  • C.1427.5
  • D.1147.5
2 多选题 2分
某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:
(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。
(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。
(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。
(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列各项中,能计入研发费用进行税前加计扣除的有( )。
  • A.研发人员工资300万元
  • B.研发活动耗用的材料费150万元
  • C.用于研发活动的仪器维修费10万元
  • D.研发活动软件的摊销费20万元
  • E.为研发新产品进行市场调查支出5万元
3 多选题 2分
某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:
(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。
(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。
(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。
(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当年可以扣除的三项经费合计( )万元。
  • A.240
  • B.236
  • C.235
  • D.230
4 多选题 2分
某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:
(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。
(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。
(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。
(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当年应纳税所得额为( )万元。
  • A.1930
  • B.1965.97
  • C.1919.97
  • D.1916.22