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单选题 1.5分

2020年1月2日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券，支付价款2030万元，另支付相关交易费用10万元。该债券系乙公司于2019年1月1日发行，债券总面值为2000万元，期限为5年，...

2020年1月2日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券，支付价款2030万元，另支付相关交易费用10万元。该债券系乙公司于2019年1月1日发行，债券总面值为2000万元，期限为5年，票面年利率为6%，每年年末支付当年度利息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。则甲公司购入时应记入“其他债权投资——利息调整”明细科目的金额是（ ）万元。
  • A.20
  • B.30
  • C.0
  • D.40
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1 多选题 2分
甲股份有限公司（下称甲公司）适用的所得税税率为25%，2017年实现净利润2870万元，发放现金股利320万元，年末负债总额为12500万元，权益乘数为1.8。其他资料如下：
（1）2017年年初所有者权益总额为8000万元，其中普通股股本3000万元（每股面值1元，全部发行在外）。
（2）2017年2月1日新发行480万股普通股，发行价格为每股6元。
（3）经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2017年4月30日为股权登记日发放680万份认股权证，每份认股权证可以在2018年5月1日按照每股4.5元的价格认购1股甲公司普通股。2017年5月至2017年12月甲公司股票平均市场价格为每股6元。
（4）2017年7月1日按照每股5元的价格回购200万股普通股。
根据上述资料，回答下列问题。

公司2017年基本每股收益是（）元。
  • A.0.86
  • B.0.76
  • C.0.75
  • D.0.71
2 多选题 2分
甲股份有限公司（下称甲公司）适用的所得税税率为25%，2017年实现净利润2870万元，发放现金股利320万元，年末负债总额为12500万元，权益乘数为1.8。其他资料如下：
（1）2017年年初所有者权益总额为8000万元，其中普通股股本3000万元（每股面值1元，全部发行在外）。
（2）2017年2月1日新发行480万股普通股，发行价格为每股6元。
（3）经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2017年4月30日为股权登记日发放680万份认股权证，每份认股权证可以在2018年5月1日按照每股4.5元的价格认购1股甲公司普通股。2017年5月至2017年12月甲公司股票平均市场价格为每股6元。
（4）2017年7月1日按照每股5元的价格回购200万股普通股。
根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2017年稀释每股收益是（）元。
  • A.0.71
  • B.0.76
  • C.0.82
  • D.0.83
3 多选题 2分
甲股份有限公司（下称甲公司）适用的所得税税率为25%，2017年实现净利润2870万元，发放现金股利320万元，年末负债总额为12500万元，权益乘数为1.8。其他资料如下：
（1）2017年年初所有者权益总额为8000万元，其中普通股股本3000万元（每股面值1元，全部发行在外）。
（2）2017年2月1日新发行480万股普通股，发行价格为每股6元。
（3）经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2017年4月30日为股权登记日发放680万份认股权证，每份认股权证可以在2018年5月1日按照每股4.5元的价格认购1股甲公司普通股。2017年5月至2017年12月甲公司股票平均市场价格为每股6元。
（4）2017年7月1日按照每股5元的价格回购200万股普通股。
根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2017年每股股利是（）元。
  • A.0.095
  • B.0.098
  • C.0.080
  • D.0.093
4 多选题 2分
甲股份有限公司（下称甲公司）适用的所得税税率为25%，2017年实现净利润2870万元，发放现金股利320万元，年末负债总额为12500万元，权益乘数为1.8。其他资料如下：
（1）2017年年初所有者权益总额为8000万元，其中普通股股本3000万元（每股面值1元，全部发行在外）。
（2）2017年2月1日新发行480万股普通股，发行价格为每股6元。
（3）经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2017年4月30日为股权登记日发放680万份认股权证，每份认股权证可以在2018年5月1日按照每股4.5元的价格认购1股甲公司普通股。2017年5月至2017年12月甲公司股票平均市场价格为每股6元。
（4）2017年7月1日按照每股5元的价格回购200万股普通股。
根据上述资料，回答下列问题。

甲公司2017年的每股净资产是（）元。
  • A.4.86
  • B.4.76
  • C.4.68
  • D.4.52
5 多选题 2分
黄山公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2020年黄山公司实现利润总额8600万元，销售收入35000万元，在申报2020年度企业所得税时涉及以下纳税调整事项：
（1）2020年12月20日，黄山公司向甲公司销售一批产品，同时向其承诺：如果存在质量问题，可以在3个月内退货。该批产品不含税售价为1000万元，成本为800万元。黄山公司根据经验预计退货率为10%。截至2020年12月31日，尚未发生退货，货款也尚未收到，黄山公司对此计提5%的坏账准备。税法规定，坏账准备在实际发生时可以税前扣除。
（2）黄山公司于2019年3月18日购买一台管理用固定资产并立即使用，支付价款720万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。黄山公司采用年数总和法计提折旧，税法按照年限平均法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计一致。
（3）2020年6月30日，黄山公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，支付银行存款3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该写字楼公允价值为3200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，无残值。
（4）2020年1月1日，黄山公司以520万元购入当日发行的3年期国债。该批国债票面金额500万元，票面利率6%，实际利率为5%。黄山公司将该批国债作为债权投资核算。税法规定，国债利息免征所得税。
（5）2020年度，黄山公司发生广告费5000万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（6）2020年6月因未及时纳税申报，缴纳税收滞纳金10万元。
假设黄山公司未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题。

针对事项（2），黄山公司该固定资产2020年新增暂时性差异为（）。
  • A.新增可抵扣暂时性差异132万元
  • B.新增应纳税暂时性差异132万元
  • C.新增可抵扣暂时性差异60万元
  • D.新增应纳税暂时性差异60万元
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