问答题 6分

上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户,XYZ 公司和 ABC 会计事务所处于同一网络。A 注册会计师为甲公司 2020 年度财务报表审计的项目合伙人,B 注册会计师为乙公司 2020年...

上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户,XYZ 公司和 ABC 会计事务所处于同一网络。A 注册会计师为甲公司 2020 年度财务报表审计的项目合伙人,B 注册会计师为乙公司 2020年度财务报表审计的项目合伙人。A 注册会计师在审计中遇到下列事项:
要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。
(1)乙公司为甲公司重要的子公司,B 注册会计师自 2015 年起担任乙公司的审计项目合伙人。
(2)甲公司审计项目团队成员 B 注册会计师的母亲和甲公司某董事共同开办了一家餐饮公司。
(3)甲公司审计项目团队成员 C 注册会计师曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于 2020 年 5月离开甲公司,加入 ABC 会计师事务所。
(4)甲公司聘请 XYZ 公司为其提供与操作信息技术系统相关的服务,该信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分,且其生成的信息对会计记录影响重大。

(5)丁公司为甲公司不重要的子公司,因丁公司刚成立不久,缺乏相关会计人员,于是聘请 XYZ 公司帮助其将客户批准的分录过入试算平衡表,并根据试算平衡表中的信息编制财务报表。

(6)甲公司由于财务困难,应付 ABC 会计师事务所 2019 年度审计费用 350 万元一直未支付。经双方协商,ABC 会计师事务所同意甲公司延期至 2021 年 6 月份支付。在此期间,甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。


(1)要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

你可能感兴趣的试题

1 单选题 1分
  • A.注册会计师应当考虑用作审计证据的信息的可靠性,并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有效性
  • B.为保持审计质量,注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序,不应考虑审计证据的成本问题
  • C.外部独立来源获得的审计证据也可能是不可靠的
  • D.相互印证的审计证据通常具有更强的说服力
2 单选题 1分
  • A.在总体复核中运用分析程序的目的是了解被审计单位及其环境
  • B.分析程序用于总体复核阶段不是强制要求
  • C.在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序,所进行的比较和使用的手段基本相同
  • D.如果识别出以前未识别的重大错报风险,注册会计师应当修改之前计划的审计程序
3 单选题 1分
  • A.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献
  • B.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
  • C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
  • D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全
4 单选题 1分
  • A.在接受委托后,与前任注册会计师进行沟通
  • B.在上市公司审计中,与治理层沟通关键审计事项
  • C.在上市公司审计中,与治理层沟通注册会计师的独立性
  • D.在接受委托前,与前任注册会计师进行沟通
5 单选题 1分
  • A.管理层是如何评估估计不确定性对会计估计的影响
  • B.披露的充分性
  • C.导致特别风险的会计估计的不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响
  • D.测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性