多选题 2分

甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收取费用,收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员,负责制...

甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务,按提供保洁服务的小时数向客户收取费用,收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员,负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作,每人每月固定工资为8000元;另有10名保洁人员,接受公司统一安排对外提供保洁服务,工资采取底薪加计时工资制,即每人每月除获得3000元底薪外,另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务,每天最多可提供80小时的保洁服务。
假设每月按照30天计算,不考虑相关税费。
根据上述资料,回答下列问题。
(2)甲公司2019年每月的盈亏临界点作业率为( )。
  • A.40.28%
  • B.44.79%
  • C.55.21%
  • D.59.72%

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5 多选题 2分
黄河公司系上市公司,所得税会计采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元,年初递延所得税资产期初余额为30万元(存货减值造成的),递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下:
(1)2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定,存货跌价准备不允许当期税前扣除。
(2)2020年1月1日,黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券,将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元,票面年利率6%,期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定,对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
(3)黄河公司自2019年年初开始,自行研发一项管理技术,于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元;2020年累计发生开发支出300万元,其中100万元不满足资本化条件。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
(4)黄河公司未按照合同发货,致使乙公司发生重大损失,12月10日,黄河公司被乙公司起诉,要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日,该诉讼尚未判决,法律顾问认为黄河公司很可能败诉,赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定,诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)针对事项(3),2020年12月31日,黄河公司自行研发无形资产的计税基础为( )万元。
  • A.200
  • B.300
  • C.350
  • D.525