税法【一】题库

单选题 1.5分

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已...

某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
  • A.6.4
  • B.7.04
  • C.8.43
  • D.9.28
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1 多选题 2分
某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；
（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；
（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
  • A.3150
  • B.3250
  • C.3000
  • D.4200
2 多选题 2分
某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；
（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；
（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（ ）万元。
  • A.672.73
  • B.523.81
  • C.400
  • D.308.26
3 多选题 2分
某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；
（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；
（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。
  • A.6558
  • B.6565
  • C.7786.99
  • D.7798
4 多选题 2分
某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元；
（2）发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元；
（3）发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；
（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含增值税收入 14000 万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为 5%；②开发费用扣除比例为 5%；③当期可以抵扣的进项税额共 600 万元）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发公司应缴纳土地增值税（ ）万元。
  • A.1842.69
  • B.1845.63
  • C.1732.55
  • D.2532.75
5 多选题 2分
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。
（2）将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。
（3）将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。
（4）进口 B 牌卷烟 100 标准箱，支付境外成交价人民币 220 万元，抵达我国海关前发生运输费 5 万元，保险费 2 万元。
已知：关税税率为 20%，烟丝消费税税率为 30%。
根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）中乙烟丝加工厂代收代缴消费税（ ）万元。
  • A.43.71
  • B.52.29
  • C.63.14
  • D.49.54
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