【中级经济师】财政税收专业知识与实务题库

单选题 1分

下列各项中，免征耕地占用税的是()。

A.飞机场占用耕地修建跑道
B.农村居民占用耕地建造新房
C.养老院占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地

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参考答案: C

参考解析: 本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。

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1 多选题 2分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，本年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业本年6月应纳企业所得税()万元。

A.300
B.400
C.500
D.600

2 多选题 2分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，本年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
总公司在北京就地分摊预缴企业所得税()万元。

A.50
B.150
C.200
D.250

3 多选题 2分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，本年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
上海分公司就地分摊预缴企业所得税()万元。

A.54．375
B.75．000
C.87．500
D.125．000

4 多选题 2分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，本年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
南京分公司就地分摊预缴企业所得税()万元。

A.125．000
B.162．000
C.175．000
D.195．625

5 多选题 2分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，本年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25％，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50％部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴

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