实务【中级】题库 多选题 2分 甲公司以资产负债表债务法核算所得税,下列各项中产生可抵扣暂时性差异的有()。 A.资产的账面价值大于计税基础 B.资产的账面价值小于计税基础 C.负债的账面价值大于计税基础 D.负债的账面价值小于计税基础 点击查看答案 进入题库练习 参考答案: BC 参考解析: 选项AD,产生应纳税暂时性差异。 你可能感兴趣的试题 1 单选题 1.5分 2×19年12月31日,甲公司以银行存款440万元购入一条生产线并立即投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元,采用年数总和法计提折旧。2×20年12月31日,该生产线出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为240万元,预计尚可使用年限为3年,预计净残值为零,仍采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,甲公司2×21年应对该生产线计提的折旧金额为()万元。 A.120 B.100 C.150 D.57.14 点击查看答案 2 单选题 1.5分 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为15%。2020年初,“递延所得税资产”科目的借方余额为30万元,本年新增可抵扣暂时性差异60万元。预计从2021年起,甲公司适用的所得税税率将变为25%,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,甲公司2020年年末“递延所得税资产”科目的余额为()万元。 A.30 B.39 C.15 D.65 点击查看答案 3 解析题 16.5分 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: 2022年1月18日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司退回的一批商品,红字增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为52万元,该批商品系2021年12月19日售出,销售成本为320万元,已于当日全部确认为收入,款项仍未收到,未计提坏账准备。 甲公司2021年度财务报告批准报出日为2022年3月10日,2021年度所得税汇算清缴于2022年4月30日完成。除上述资料外,不考虑其他因素。 要求:根据资料,判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如为调整事项,编制相应的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)。 点击查看答案 4 解析题 16.5分 甲公司的所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。2×20年甲公司发生的相关交易和事项如下: 资料一:2×20年2月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,约定甲公司向乙公司销售A、B两种产品,合同总价款为360万元,其中,A产品的单独售价为240万元,B产品的单独售价为160万元。合 同约定,A产品于2×20年5月1日交付,B产品于2×20年6月1日交付,只有当A、B两种产品全部交付之后,甲公司才有权收取360万元的合同对价。假设A、B两种产品分别构成单项履约义务,其控制权于交货当日转移给乙公司。甲公司按合同约定时间交付了A、B产品,在交付B产品时,未收到合同价款。 资料二:2×20年5月1日,甲公司开始推行奖励积分计划,约定客户在甲公司每消费10元可获得1 个积分,每个积分在未来一年内购物时可抵减1元。截至2×20年12月31日,甲公司共向客户销售成本 为400万元的产品,售价为500万元,款项已存至银行。客户为此获得50万个奖励积分,根据历史经验,甲公司估计该积分的兑换率为90%。 资料三:2×20年10月1日,因具备公允价值模式计量的条件,甲公司将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该投资性房地产的原值为2000万元,已计提折旧400万元,公允价值为2500万元。税法规定的折旧政策与成本模式下相同。 本题不考虑增值税等其他因素。 (1)根据资料一,分别计算A、B产品应分摊的交易价格。 (2)根据资料一,分别编制甲公司2×20年5月1日交付A产品和2×20年6月1日交付B产品的会计分录。 (3)根据资料二,计算甲公司应确认的收入金额,并编制与奖励积分相关的会计分录。 (4)根据资料三,计算甲公司2×20年10月1日变更投资性房地产后续计量模式应确认的递延所得税负债金额,并编制相关的会计分录。 点击查看答案 5 判断题 1分 企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。() A.正确 B.错误 点击查看答案