多选题 2分

甲公司以资产负债表债务法核算所得税,下列各项中产生可抵扣暂时性差异的有()。

  • A.资产的账面价值大于计税基础
  • B.资产的账面价值小于计税基础
  • C.负债的账面价值大于计税基础
  • D.负债的账面价值小于计税基础

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4 解析题 16.5分
甲公司的所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。2×20年甲公司发生的相关交易和事项如下:
资料一:2×20年2月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,约定甲公司向乙公司销售A、B两种产品,合同总价款为360万元,其中,A产品的单独售价为240万元,B产品的单独售价为160万元。合
同约定,A产品于2×20年5月1日交付,B产品于2×20年6月1日交付,只有当A、B两种产品全部交付之后,甲公司才有权收取360万元的合同对价。假设A、B两种产品分别构成单项履约义务,其控制权于交货当日转移给乙公司。甲公司按合同约定时间交付了A、B产品,在交付B产品时,未收到合同价款。
资料二:2×20年5月1日,甲公司开始推行奖励积分计划,约定客户在甲公司每消费10元可获得1
个积分,每个积分在未来一年内购物时可抵减1元。截至2×20年12月31日,甲公司共向客户销售成本
为400万元的产品,售价为500万元,款项已存至银行。客户为此获得50万个奖励积分,根据历史经验,甲公司估计该积分的兑换率为90%。
资料三:2×20年10月1日,因具备公允价值模式计量的条件,甲公司将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该投资性房地产的原值为2000万元,已计提折旧400万元,公允价值为2500万元。税法规定的折旧政策与成本模式下相同。
本题不考虑增值税等其他因素。
(1)根据资料一,分别计算A、B产品应分摊的交易价格。
(2)根据资料一,分别编制甲公司2×20年5月1日交付A产品和2×20年6月1日交付B产品的会计分录。
(3)根据资料二,计算甲公司应确认的收入金额,并编制与奖励积分相关的会计分录。
(4)根据资料三,计算甲公司2×20年10月1日变更投资性房地产后续计量模式应确认的递延所得税负债金额,并编制相关的会计分录。