税法【一】题库

单选题 1.5分

《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博...

《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。
  • A.法律不溯及既往原则
  • B.新法优于旧法原则
  • C.特别法优于普通法原则
  • D.实体从旧，程序从新原则
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1 多选题 2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；
　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；
　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；
　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；
　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；
　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；
　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；
　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。
　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）甲煤矿2020年6月应缴纳的资源税为（　）万元。
  • A.1000
  • B.1013.4
  • C.1128.48
  • D.896.97
2 多选题 2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；
　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；
　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；
　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；
　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；
　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；
　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；
　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。
　　根据上述资料，回答下列问题：　　（2）甲煤矿2020年6月的销项税为（　）万元。
  • A.4754.08
  • B.7015.72
  • C.6935.28
  • D.6120.00
3 多选题 2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；
　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；
　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；
　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；
　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；
　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；
　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；
　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。
　　根据上述资料，回答下列问题：　　（3）甲煤矿2020年6月准许抵扣的进项税为（　）万元。
  • A.677.00
  • B.678.04
  • C.677.78
  • D.683.00
4 多选题 2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；
　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；
　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；
　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；
　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；
　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；
　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；
　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。
　　根据上述资料，回答下列问题：　　（4）甲煤矿2020年6月应缴纳的城建税和教育费附加为（　）万元。
  • A.163.08
  • B.163.05
  • C.163.04
  • D.162.84
5 多选题 2分
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。
　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；
　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。
　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。
已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。
　　根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业务（1）在A县城应预缴增值税（　）万元。
  • A.2.40
  • B.2.52
  • C.3.60
  • D.3.81
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