单选题
1.5分
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为 15%。2×20 年年初,“递延所得税资产”科目的借方余额为 90 万元,本年新增可抵扣暂时性差异 300 万元。预计从 2×21 年起,甲公...
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为 15%。2×20 年年初,“递延所得税资产”科目的借方余额为 90 万元,本年新增可抵扣暂时性差异 300 万元。预计从 2×21 年起,甲公司适用的所得税税率将变为 25%。不考虑其他因素,甲公司 2×20 年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。
参考答案: D
参考解析: “递延所得税资产”的发生额=300×25%+90/15%×(25%-15%)=135(万元),或者=(300+90/15%)×25%-90=135(万元)。