问答题
8分
A 工业企业为增值税一般纳税人,机构所在地在A 县,2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼,取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县,2014 年购买时的价格为2500...
A 工业企业为增值税一般纳税人,机构所在地在A 县,2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼,取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县,2014 年购买时的价格为2500 万元,保留有合法有效凭证;该办公楼资产原值2600 万元,已经计提折旧150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法,请回答下列问题。
(1)A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行账务处理?
(2)A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税?计提增值税时应如何进行账务处理?
(3)如果A 企业对该项业务选择了一般计税方法,计提增值税时应如何进行账务处理?
(1)A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税?预缴多少?如何进行账务处理?
(2)A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税?计提增值税时应如何进行账务处理?
(3)如果A 企业对该项业务选择了一般计税方法,计提增值税时应如何进行账务处理?
参考解析: (1)A 企业需要向不动产所在地B 县税务机关预缴增值税。
预缴增值税=(36000000-25000000)÷1.05×5%=523809.52(元)
账务处理:
借:应交税费——简易计税 523809.52
贷:银行存款 523809.52
(2)A 企业应该向机构所在地A 县税务机关纳税申报
计提增值税的账务处理为:
借:银行存款 36000000
贷:固定资产清理 35476190.48
应交税费——简易计税 523809.52
(3)借:银行存款 36000000
贷:固定资产清理 33027522.94
应交税费——增值税(销项税额) 2972477.06