多选题
2分
某居民企业 2X19 年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入 8 000 万元,取得违约金收入 10 万元; (2)取得国债利息收入 30 万元; (3)产品销售成本 2 500 万元,...
某居民企业 2X19 年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入 8 000 万元,取得违约金收入 10 万元;
(2)取得国债利息收入 30 万元;
(3)产品销售成本 2 500 万元,税金及附加 200 万元,销售费用 1 000 万元;财务费用 200 万元,管理费用 1 200 万元;另外,企业当年共缴纳 540 万增值税。
(4)营业外支出 800 万元,其中赞助支出 60 万元,税收滞纳金 20 万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资 800 万元,发生工会经费 17.5 万元,职工福利费 90 万元,职工教育经费 45 万元
已知:2X18 年企业亏损 200 万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于所得税税前扣除项目的说法中,不正确的是( )。
(1)销售产品取得不含税收入 8 000 万元,取得违约金收入 10 万元;
(2)取得国债利息收入 30 万元;
(3)产品销售成本 2 500 万元,税金及附加 200 万元,销售费用 1 000 万元;财务费用 200 万元,管理费用 1 200 万元;另外,企业当年共缴纳 540 万增值税。
(4)营业外支出 800 万元,其中赞助支出 60 万元,税收滞纳金 20 万元;
(5)全年计入成本费用并实际支付工资 800 万元,发生工会经费 17.5 万元,职工福利费 90 万元,职工教育经费 45 万元
已知:2X18 年企业亏损 200 万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于所得税税前扣除项目的说法中,不正确的是( )。
参考答案: BCD
参考解析: 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间的管理费、企业内营业机构之间的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。选项 BCD 都不得在企业所得税税前扣除。