问答题 6分

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2021年发生以下业务: (1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售...

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2021年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明:买卖合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)公司2021年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2021年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2021年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2021年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2021年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2021年启用其他账簿应缴纳的印花税。

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2 解析题 15.5分
2021年4月某房地产开发企业接到税务机关通知,要求其对开发的位于市区一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:
  (1)2018年3月以15000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。
  (2)该项目2018年开工建设,2021年1月竣工,发生房地产开发成本8000万元,其中含房屋装修费用900万元,利息支出800万元,利息支出中包括罚息100万元;开发费用3400万元。
  (3)2021年3月,该项目销售90%,取得含增值税销售收入52000万元。
  其他相关资料:契税税率3%,当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%;由于该项目无法准确确定应纳增值税,因此按照预缴增值税计算相应的城建及附加计算税金扣除。
  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
  问题(1):请分析税务机关要求该公司进行清算的理由?
  问题(2):在进行土地增值税清算时,应税收入是多少?
  问题(3):计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权的金额。
  问题(4):计算土地增值税时允许扣除的房地产开发成本的金额。
  问题(5):计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用。
  问题(6):计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育费附加。
  问题(7):计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
  问题(8):计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。
3 问答题 6分
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2021年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包金额300万元,公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位,并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明:买卖合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)公司2021年签订的购销合同应缴纳的印花税。
(2)公司2021年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
(3)公司2021年签订的技术合同应缴纳的印花税。
(4)公司2021年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
(5)公司2021年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
(6)公司2021年启用其他账簿应缴纳的印花税。