多选题 2分

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2020年1月1日股东权益总额为45000万元,其中股本30000万元...

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2020年1月1日股东权益总额为45000万元,其中股本30000万元,资本公积2000万元(其中股本溢价1000万元),其他综合收益2000万元,盈余公积8000万元,未分配利润3000万元。2020年度甲公司发生如下经济业务:
(1)1月8日,委托证券公司发行普通股6000万股,每股面值1元,发行价格为每股5元,按发行收入的5%支付佣金,发行完毕,收到股款存入银行。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额35万元,计提减值准备3万元。
(3)结转固定资产功能性报废净损失50万元。
(4)通过红十字会对灾区捐赠10万元。
(5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元、其他收益30万元。
根据资料(1)至(5),甲公司2020年度的利润总额为()万元。
  • A.5000
  • B.6737.25
  • C.4983
  • D.6363.525

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1 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,发出存货成本按月末一次加权平均法计算确定,原材料采用实际成本核算,2019年12月1日 A原材料结存数量500千克,“原材料”科目期初借方余额8万元,未计提存货跌价准备,12月发生如下经济业务:
(1)8日,外购A原材料2015千克,取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元,增值税税额为2.73万元,运输费2万元,保险费1万元(均不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗15千克,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)15日,向乙公司销售A原材料300千克,开出的增值税专用发票上注明价款为5万元,增值税税额为0.65万元,符合收入确认条件,A原材料已发出,款项已存入银行。
(3)25日,本月生产产品领用A原材料1000千克,生产车间一般耗用A原材料200千克,管理部门领用A原材料50千克,销售部门领用A原材料80千克。
(4)31日,办理B材料的销售退回,该材料系甲公司上月向丙公司销售,增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税税额为1.56万元,该批原材料成本为8万元,B材料于2019年11月3日发出,当月符合收入确认条件,丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题,A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
根据资料(1),下列各项中,A原材料的入账价值是()万元。
  • A.24
  • B.21
  • C.26.73
  • D.23
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(1)8日,外购A原材料2015千克,取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元,增值税税额为2.73万元,运输费2万元,保险费1万元(均不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗15千克,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)15日,向乙公司销售A原材料300千克,开出的增值税专用发票上注明价款为5万元,增值税税额为0.65万元,符合收入确认条件,A原材料已发出,款项已存入银行。
(3)25日,本月生产产品领用A原材料1000千克,生产车间一般耗用A原材料200千克,管理部门领用A原材料50千克,销售部门领用A原材料80千克。
(4)31日,办理B材料的销售退回,该材料系甲公司上月向丙公司销售,增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税税额为1.56万元,该批原材料成本为8万元,B材料于2019年11月3日发出,当月符合收入确认条件,丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题,A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
根据期初资料和资料(1),本月A原材料的单位成本为()万元。
  • A.0.0128
  • B.0.012
  • C.0.0127
  • D.0.016
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(1)8日,外购A原材料2015千克,取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元,增值税税额为2.73万元,运输费2万元,保险费1万元(均不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗15千克,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)15日,向乙公司销售A原材料300千克,开出的增值税专用发票上注明价款为5万元,增值税税额为0.65万元,符合收入确认条件,A原材料已发出,款项已存入银行。
(3)25日,本月生产产品领用A原材料1000千克,生产车间一般耗用A原材料200千克,管理部门领用A原材料50千克,销售部门领用A原材料80千克。
(4)31日,办理B材料的销售退回,该材料系甲公司上月向丙公司销售,增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税税额为1.56万元,该批原材料成本为8万元,B材料于2019年11月3日发出,当月符合收入确认条件,丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题,A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
根据资料(1)和(2),下列各项中,关于向乙公司销售A原材料账务处理正确的是()。
  • A.贷记“其他业务收入”5万元
  • B.贷记“原材料”5万元
  • C.借记“银行存款”5.65万元
  • D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”0.65万元
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(1)8日,外购A原材料2015千克,取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元,增值税税额为2.73万元,运输费2万元,保险费1万元(均不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗15千克,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)15日,向乙公司销售A原材料300千克,开出的增值税专用发票上注明价款为5万元,增值税税额为0.65万元,符合收入确认条件,A原材料已发出,款项已存入银行。
(3)25日,本月生产产品领用A原材料1000千克,生产车间一般耗用A原材料200千克,管理部门领用A原材料50千克,销售部门领用A原材料80千克。
(4)31日,办理B材料的销售退回,该材料系甲公司上月向丙公司销售,增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税税额为1.56万元,该批原材料成本为8万元,B材料于2019年11月3日发出,当月符合收入确认条件,丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题,A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
下列各项中,本月结转材料成本的账务处理错误的是()。
  • A.借记“主营业务成本”科目3.84万元
  • B.借记“生产成本”科目12.8万元
  • C.借记“管理费用”科目3.2万元
  • D.借记“销售费用”科目1.024万元
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(1)8日,外购A原材料2015千克,取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元,增值税税额为2.73万元,运输费2万元,保险费1万元(均不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗15千克,材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)15日,向乙公司销售A原材料300千克,开出的增值税专用发票上注明价款为5万元,增值税税额为0.65万元,符合收入确认条件,A原材料已发出,款项已存入银行。
(3)25日,本月生产产品领用A原材料1000千克,生产车间一般耗用A原材料200千克,管理部门领用A原材料50千克,销售部门领用A原材料80千克。
(4)31日,办理B材料的销售退回,该材料系甲公司上月向丙公司销售,增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税税额为1.56万元,该批原材料成本为8万元,B材料于2019年11月3日发出,当月符合收入确认条件,丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题,A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
根据资料(4)。下列说法中正确的是()。
  • A.借记“原材料”科目8万元
  • B.借记“其他业务收入”科目12万元
  • C.贷记“其他业务成本”科目8万元
  • D.贷记“应收账款”科目13.56万元