多选题
2分
甲地板厂(一般纳税人)生产实木地板,2019 年 9 月发生下列业务: (1)外购一批实木素板并支付运费,取得增值税专用发票注明素板金额 50 万元,税额6.5 万元;取得运输业增值税专用发票注明运费...
甲地板厂(一般纳税人)生产实木地板,2019 年 9 月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板并支付运费,取得增值税专用发票注明素板金额 50 万元,税额6.5 万元;取得运输业增值税专用发票注明运费 1 万元,税额 0.09 万元。
(2)甲厂将外购素板 40%加工成 A 型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额 40 万元,税额 5.2 万元。
(3)受乙地板厂委托加工一批 A 型实木地板,双方约定由甲厂提供素板,乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工,当月将加工完成的实木地板交付乙厂。开具增值税专用发票注明收取材料费金额 30.6 万元,加工费 5 万元,甲厂未代收代缴消费税。
已知:实木地板的适用消费税税率为 5%,适用的增值税税率为 13%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据业务(2),甲厂需要缴纳的消费税计算正确的是( )。
(1)外购一批实木素板并支付运费,取得增值税专用发票注明素板金额 50 万元,税额6.5 万元;取得运输业增值税专用发票注明运费 1 万元,税额 0.09 万元。
(2)甲厂将外购素板 40%加工成 A 型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额 40 万元,税额 5.2 万元。
(3)受乙地板厂委托加工一批 A 型实木地板,双方约定由甲厂提供素板,乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工,当月将加工完成的实木地板交付乙厂。开具增值税专用发票注明收取材料费金额 30.6 万元,加工费 5 万元,甲厂未代收代缴消费税。
已知:实木地板的适用消费税税率为 5%,适用的增值税税率为 13%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据业务(2),甲厂需要缴纳的消费税计算正确的是( )。
参考答案: C
参考解析: 外购已税实木地板原料生产的实木地板,准予按照当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。