多选题 2分

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甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000 万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500 万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800 万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2019 年5 月厂房竣工验收,总建筑面积10000 平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000 万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2019 年7 月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200 万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%,契税税率为3%,假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额)
根据上述资料,回答下列问题:

该工厂5 月份土地增值税清算时可以扣除的税金为( )万元。
  • A.135.31
  • B.162.59
  • C.147.39
  • D.167.39

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1 多选题 2分
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生产经营情况如下:
(1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另支付不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明加工费8万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。
(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。
(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
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  • B.3.73
  • C.3.66
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(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。
(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
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甲实木地板厂进口环节应纳税额为( )万元。
  • A.103.93
  • B.119.02
  • C.126.50
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(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。
(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
已知:进口关税税率20%;实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据均符合税法规定,且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
甲实木地板厂当月准予抵扣的已纳消费税为( )万元。
  • A.16.78
  • B.16.80
  • C.16.83
  • D.18.64
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(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。
(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本厂会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
已知:进口关税税率20%;实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据均符合税法规定,且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
甲实木地板厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税为( )万元。
  • A.66.78
  • B.68.60
  • C.68.59
  • D.68.64