经济法基础【初级】题库

单选题 2分

根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C.纳税人委托其他纳税人代销货物的，为货物移送的当天
D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

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参考答案: C

参考解析: 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。

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1 单选题 2分

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。将自产的 20000 件新款服装对外投资，已知甲企业同类服装平均销售价格为不含税 1.2 万元/件，该批服装生产成本 1 万元/件，服装增值税税率为 13%，成本利润率为 5%。甲企业对外投资行为的增值税销项税额为（）。

A.20000×1×（1+5%）×13%=2730（万元）
B.20000×1.2×13%=3120（万元）
C.20000×1.2×（1+5%）×13%=3276（万元）
D.20000×1×（1+5%）÷（1+13%）×13=2415.93（万元）

2 单选题 2分

甲便利店为增值税小规模纳税人，2019 年第四季度零售商品取得收入 103000 元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［103000+721÷（1+3%）］×3%=3111（元）
B.（103000+721）×3%=3111.63（元）
C.［103000÷（1+3%）+721］×3%=3021.63（元）
D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）

3 单选题 2分

甲 4S 车店为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售小汽车取得含税价款 791000 元，另收取代缴的车辆购置税 70000 元、车辆牌照费 10000 元。则计算甲 4S 车店当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是（）。

A.791000×13%=102830（元）
B.（791000+70000+10000）×13%=113230（元）
C.791000÷（1+13%）×13=91000（元）
D.（791000+70000+10000）÷（1+13%）×13%=100203.54（元）

4 多选题 2分

根据增值税法律制度的规定，下列情况中，不属于视同销售的情形有（）。

A.将外购货物用于对外投资
B.将外购货物用于交际应酬
C.将外购货物用于集体福利
D.将外购货物用于对外捐赠

5 多选题 2分

下列关于增值税处理情形中，正确的有（）。

A.食品厂销售食品时收取的包装费，应一并征收增值税
B.食品厂销售食品时收取的合同违约金，应一并征收增值税
C.食品厂销售食品时收取的优质费，应一并征收增值税
D.食品厂销售食品时收取的包装物押金，应一并征收增值税

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