多选题
2分
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,税率16%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2018年6月初,该企业“银行存款”科目余额为300000元...
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,税率16%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2018年6月初,该企业“银行存款”科目余额为300000元,原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元,6月份发生以下经济业务:
(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格是90000元,增值税税额是14400元,全部款项以银行存款付清,材料尚未到达。
(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输中合理损耗,按实际数量入库。
(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9120元,材料已验收入库,并且全部款项以银行存款支付。
借:材料采购 57000
应交税费——应交增值税(进项税额) ?????9120
贷:银行存款 ?? 66120
借:原材料 60000
贷:材料采购 57000
材料成本差异 ? 3000
(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税为14080元,材料已验收入库,款项尚未支付。
借:材料采购 88000
应交税费——应交增值税(进项税额) 14080
贷:应付账款 ? 102080
借:原材料 80000
材料成本差异 8000
贷:材料采购 88000
题干:原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元
(1)借:材料采购 90000
应交税费—应交增值税(进项税额) 14400
贷:银行存款 104400
(2)借:原材料 99000(4950×20)
贷:材料采购 90000
材料成本差异 ?9000
(3)借:材料采购 ? 57000
应交税费——应交增值税(进项税额) ? 9120
贷:银行存款 66120
借:原材料 ? 60000
贷:材料采购 ? 57000
材料成本差异 3000
(4)借:材料采购 88000
应交税费—应交增值税(进项税额)???? 14080
贷:应付账款 102080
借:原材料 80000
材料成本差异 8000
贷:材料采购 ? 88000
根据资料(3),企业处理正确的是( )。
(1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格是90000元,增值税税额是14400元,全部款项以银行存款付清,材料尚未到达。
(2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输中合理损耗,按实际数量入库。
(3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9120元,材料已验收入库,并且全部款项以银行存款支付。
借:材料采购 57000
应交税费——应交增值税(进项税额) ?????9120
贷:银行存款 ?? 66120
借:原材料 60000
贷:材料采购 57000
材料成本差异 ? 3000
(4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税为14080元,材料已验收入库,款项尚未支付。
借:材料采购 88000
应交税费——应交增值税(进项税额) 14080
贷:应付账款 ? 102080
借:原材料 80000
材料成本差异 8000
贷:材料采购 88000
题干:原材料和材料成本差异的借方余额为30000元和6152元
(1)借:材料采购 90000
应交税费—应交增值税(进项税额) 14400
贷:银行存款 104400
(2)借:原材料 99000(4950×20)
贷:材料采购 90000
材料成本差异 ?9000
(3)借:材料采购 ? 57000
应交税费——应交增值税(进项税额) ? 9120
贷:银行存款 66120
借:原材料 ? 60000
贷:材料采购 ? 57000
材料成本差异 3000
(4)借:材料采购 88000
应交税费—应交增值税(进项税额)???? 14080
贷:应付账款 102080
借:原材料 80000
材料成本差异 8000
贷:材料采购 ? 88000
根据资料(3),企业处理正确的是( )。
参考答案: AB