单选题
2分
甲地板厂为增值税一般纳税人,2020 年 8 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35万元。已知实木地板增值税税率为 13%,消费税税率为 5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算...
甲地板厂为增值税一般纳税人,2020 年 8 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35万元。已知实木地板增值税税率为 13%,消费税税率为 5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
参考答案: A
参考解析: 实行从价定率计税的应税消费品,其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中,“107.35万元”为含增值税的销售额,应当换算成不含增值税的销售额,“107.35÷(1+13%)”即为含消费税但不含增值 税 的 销 售 额 :(1) 应 纳 消 费 税 =107.35÷(1+13%)×5%;(2) 增 值 税 销 项 税 额 =107.35÷(1+13%)×13%。