判断题 1分

在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴。( )

  • A.正确
  • B.错误

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1 单选题 1分
  • A.1.21
  • B.1.81
  • C.1.87
  • D.1.43
2 单选题 1分
  • A.0
  • B.4
  • C.24
  • D.25
4 单选题 1分
  • A.117.5
  • B.125
  • C.126.25
  • D.128.75
5 解析题 12分

居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务,属于符合条件的技术先进型服务企业,2017年度取得销售收入9000万元,销售成本为5000万元,会计利润为800万元,2017年,甲公司其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费和业务宣传费600万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给向非金融企业的借款的利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支对贫困地区的直接捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
、计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
、计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
、计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
、计算财务费用应调整的应纳税所得额。
、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
、计算甲企业2017年度的应纳税额。