经济法基础【初级】题库

判断题 1分

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ）

  • A.正确
  • B.错误
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1 多选题 2分
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2018 年有关经营情况如下：
（1）药品销售收入 5 000 万元，房屋租金收入 200 万元，许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入 1 000 万元，接受捐赠收入 50 万元；
（2）缴纳增值税 325 万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元，房产税 56 万元，印花税 3.9 万元；
（3）捐赠支出 90 万元，其中通过公益性团体向受灾地区捐款 35 万元，直接向丙大学捐款 55 万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出 2 100 万元；
（4）甲企业全年利润总额 480 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，医药制造企业的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。
要求：根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中，应计入 2018 年度企业所得税收入总额的是（ ）。
  • A.许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入 1 000 万元
  • B.接受捐赠收入 50 万元
  • C.房屋租金收入 200 万元
  • D.药品销售收入 5000 万元
2 多选题 2分
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2018 年有关经营情况如下：
（1）药品销售收入 5 000 万元，房屋租金收入 200 万元，许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入 1 000 万元，接受捐赠收入 50 万元；
（2）缴纳增值税 325 万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元，房产税 56 万元，印花税 3.9 万元；
（3）捐赠支出 90 万元，其中通过公益性团体向受灾地区捐款 35 万元，直接向丙大学捐款 55 万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出 2 100 万元；
（4）甲企业全年利润总额 480 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，医药制造企业的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。
要求：根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列各项中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
  • A.房产税 56 万元
  • B.城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元
  • C.增值税 325 万元
  • D.印花税 3.9 万元
3 多选题 2分
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2018 年有关经营情况如下：
（1）药品销售收入 5 000 万元，房屋租金收入 200 万元，许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入 1 000 万元，接受捐赠收入 50 万元；
（2）缴纳增值税 325 万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元，房产税 56 万元，印花税 3.9 万元；
（3）捐赠支出 90 万元，其中通过公益性团体向受灾地区捐款 35 万元，直接向丙大学捐款 55 万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出 2 100 万元；
（4）甲企业全年利润总额 480 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，医药制造企业的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。
要求：根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。
  • A.1 816
  • B.1 875
  • C.1 860
  • D.2 100
4 多选题 2分
甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2018 年有关经营情况如下：
（1）药品销售收入 5 000 万元，房屋租金收入 200 万元，许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入 1 000 万元，接受捐赠收入 50 万元；
（2）缴纳增值税 325 万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元，房产税 56 万元，印花税 3.9 万元；
（3）捐赠支出 90 万元，其中通过公益性团体向受灾地区捐款 35 万元，直接向丙大学捐款 55 万元，符合条件的广告费和业务宣传费支出 2 100 万元；
（4）甲企业全年利润总额 480 万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，医药制造企业的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。
要求：根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）。
  • A.90
  • B.57.6
  • C.35
  • D.55
5 多选题 2分
甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生如下经济业务：
（1）1月1日，拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租金1年，每月收取不含增值税租金1万元。
（2）委托某施工企业建造一栋办公楼，工程于2017年12月完工，2018年7月办妥竣工验收手续，10月付清全部工程价款。
（3）2月1日，甲企业将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行交换，收到乙企业支付差价50万元，并于当日签订房屋权属转移合同。
已知：从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，当地契税税率为3%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）根据资料（3），计算乙企业应缴纳的契税下列算式中，正确的是（ ）。
  • A.150×3%＝4.5（万元）
  • B.（150－50）×3%＝3（万元）
  • C.0万元
  • D.50×3%＝1.5（万元）
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