多选题 2分

甲白酒生产企业为增值税一般纳税人(尚未实行购进农产品的核定征收), 2018 年 1 月发生如下业务: (1)购进业务 向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价 30 万元,支付乙公司运费,取得的增值税专...

甲白酒生产企业为增值税一般纳税人(尚未实行购进农产品的核定征收), 2018 年 1 月发生如下业务:
(1)购进业务
向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价 30 万元,支付乙公司运费,取得的增值税专用发票上注明运费 1.86 万元。
(2)委托加工业务
将本月购进玉米的 50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精,支付不含税运费 0.3 万元.加工费 3.2 万元,均取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格,本月收回酒精。
(3)白酒销售业务

注:甲企业与白酒销售公司为关联企业,税务机关核定的消费税最低计税价格 160 元/斤。以上价格
均为不含税价。
(4)其他业务
①甲企业本月会计账户“其他应付款--白酒包装物押金”贷方金额 10.53 万元,“营业外收入--逾期白酒包装物押金”贷方金额 4.68 万元。
②本月举办展销会,将自产白酒 100 斤用于广告促销活动;另特制 100 斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本 50000 元,没有同类白酒的销售价格,该白酒的成本利润率为 10%。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率 20%, 0.5元/斤)
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业应就业务 3 缴纳消费税( )万元。
  • A.61.56
  • B.73.08
  • C.77.88
  • D.87.48

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位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月发生如下经营业务:
(1)在国内利用大巴车运送旅客,按售票统计取得价税合计金额125万元;从深圳运送旅客至香港,按售票统计取得价税合计金额33.6万元。
(2)已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元;为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元。
(3)该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入54万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元,相关费用4万元,支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。
(4)甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司,增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议,乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资,并为其缴纳社会保险和住房公积金。2018年1月,乙公司共取得劳务派遣收入46万元(含税),其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税,开具增值税普通发票。
(5)甲公司租入一台设备,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,支付不含税价款22万元,取得增值税专用发票。
(6)采取预收款方式出租客货两用车5辆,一次性预收含税租金35万元。
(7)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆,开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元;销售2013年5月购置自用的小汽车一辆,取得含税收入4.5万元。
(8)将一栋闲置办公楼出租给丙企业,并签订租赁合同。合同注明:租期1年,前四个月无偿租赁给丙企业,后八个月每个月收取租金10万元,共计80万元,于2018年1月5日一次性收取。
(9)甲公司当月购进汽油用于车辆使用,取得增值税专用发票注明金额39万元,90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班。
(10)甲公司当月支付高速公路通行费21万元;一级公路、二级公路通行费共计9万元,均取得了相应的通行费发票。
其他相关资料:除特别说明外,上述业务均按一般计税方法计税;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:

乙公司应缴纳的增值税为( )万元。
  • A.0.26
  • B.0.34
  • C.0.43
  • D.0.76