多选题 2分

2018年3月,审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下...

2018年3月,审计组对甲企业2017年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下:
1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。
2.审计人员决定对存货实施监盘程序,具体工作如下:
①要求企业成立材料盘点小组,审计人员参与制订盘点计划;
②为了保证盘点结果的准确性,审计人员亲自进行盘点;
③随时抽查盘点记录,必要时直接复点一部分材料;
④盘点过程中查看存货有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。
3.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2017年末结存金额未包括于2017年12月31日已入库但尚未收到采购发票的50万元B材料。
4.在审计过程中,审计人员发现该企业部分产成品存放在第三方仓库中,其年末余额占资产总额的10%。
5.审计人员对该企业的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丙公司在回函上注明,仅欠该公司100万元,而非原函证金额120万元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。

针对“资料5”,丙公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有:
  • A.询证函发出时,债务人丙公司已经付款,而被审计单位尚未收到货款
  • B.询证函发出时,甲公司的货物已发出并已做销售记录,但货物仍在途中,丙公司尚未收到货物
  • C.丙公司由于某种原因将货物退回,而甲公司尚未收到
  • D.一方或双方记账错误

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