税法【二】题库

单选题 1.5分

某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

  • A.10
  • B.12
  • C.30
  • D.79
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1 多选题 2分
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：
（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（ ）。
  • A.乙
  • B.丙
  • C.乙和丙均满足
  • D.乙和丙均不满足
2 多选题 2分
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：
（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（ ）万元。
  • A.76
  • B.86
  • C.96
  • D.100.38
3 多选题 2分
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：
（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。
  • A.105
  • B.115
  • C.125
  • D.108
4 多选题 2分
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2019 年经营及分配状况如下：
（1）B 国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A 国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元，其中来自丙企业的投资收益为100 万元，按照12%的税率缴纳B 国预提所得税12 万元；乙企业在A 国享受税收抵免后实际缴纳的税额180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400 万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（ ）万元。
  • A.136.4
  • B.125
  • C.100.39
  • D.96
5 多选题 2分
张先生为A 上市企业董事，并且在该企业任职，2019 年取得以下收入：
（1）张先生每月取得工资6000 元，12 月份取得董事费收入6800 元，另外12 月取得全年一次性奖金36000 元。
（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000 元，当初为购买字画支付35000元。
（3）从4 月1 日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000 元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。
（4）从A 国取得股息所得（税前）折合人民币8000 元，已在A 国缴纳个人所得税400 元；从B 国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000 元，已在B 国缴纳个人所得税11000 元。
（5）张先生10 月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000 元。
（6）3 月份企业实行股票期权计划，3 月8 日，企业授予张先生股票期权30000 股，授予价人民币2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定2016 年11 月8 日起可以行权，行权前不得转让。11月8 日张先生以授予价购买股票30000 股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4 元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额为（ ）元。（选择单独计税）
  • A.369
  • B.505
  • C.835
  • D.1080
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