问答题 6分

甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司和ABC会计师事务所同处于一个网络。在执行2018年度财务报表审计的过程中遇到的事项如下:   (1)A注册会计师在2011年度至2014年度期...

甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司和ABC会计师事务所同处于一个网络。在执行2018年度财务报表审计的过程中遇到的事项如下:
  (1)A注册会计师在2011年度至2014年度期间担任甲银行财务报表审计项目经理,并签署了2013年度和2014年度甲银行审计报告。2015年度,A注册会计师晋升为合伙人。ABC会计师事务所任命A注册会计师担任甲银行2015年至2018年度财务报表审计项目合伙人。
  (2)A注册会计师于2018年6月份按照正常的商业条件在甲银行开立账户并购买8000元甲银行公开发行的3个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类股票基金。
  (3)ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条款和条件,从甲银行取得贷款1000万元,贷款金额对ABC会计师事务所重大。
  (4)ABC会计师事务所为了使得审计业务连续承接,与甲银行约定,帮助其销售或推广甲银行的理财产品,不收取任何佣金。
  (5)甲银行聘请XYZ公司员工担任某大额销售合同纠纷的诉讼代理人,该诉讼结果对甲银行的销售额有重大影响。
  (6)甲银行聘请XYZ公司员工为其提供编制会计记录和财务报表相关的服务,具体服务为根据试算平衡表中的信息编制财务报表。
  要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

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1 单选题 1分
  • A.审计抽样时,注册会计师应确定适合于特定审计目标的总体,并从中选取百分之百的项目实施审计程序
  • B.审计抽样时,注册会计师可以考虑仅挑选具备某一特征的项目进行测试
  • C.注册会计师挑选几笔交易,追查其在被审计单位会计系统中的运行轨迹,以获取对其内部控制的总体了解,虽未评价该类交易的整体特征,但仍属于审计抽样
  • D.代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关,与样本规模无关,而与如何选取样本相关
2 单选题 1分
  • A.被审计单位的竞争者开发的新产品上市
  • B.被审计单位从事复杂的金融工具投资
  • C.被审计单位资产的流动性出现问题
  • D.被审计单位存在重大的关联方交易
3 单选题 1分
  • A.使用统计抽样方法,总体偏差率上限略低于可容忍偏差率,则总体不能接受
  • B.当总体偏差率低于可容忍偏差率,注册会计师应当考虑实际的总体偏差率仍有可能大于可容忍偏差率的风险
  • C.样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计
  • D.注册会计师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平,对每一项控制测试分别确定可容忍偏差率
4 单选题 1分
  • A.在使用审计抽样时,审计风险既受到抽样风险的影响,又受到非抽样风险的影响
  • B.影响审计效果的抽样风险,包括控制测试中的信赖过度风险和细节测试中的误受风险
  • C.抽样风险是由抽样引起的,与样本规模和抽样方法相关
  • D.相较于影响审计效果的抽样风险,注册会计师更应关注影响审计效率的抽样风险
5 单选题 1分
  • A.简单随机选样在统计抽样和非统计抽样中均适用
  • B.整群选样通常不能在审计抽样中使用
  • C.随意选样在统计抽样和非统计抽样中均适用
  • D.系统选样在总体随机分布时可适用于统计抽样