问答题
6分
某企业是增值税一般纳税人，2019 年 10 月有关生产经营业务如下： （1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 1300 元，另开出一张普通发票，收取包装费 2...
某企业是增值税一般纳税人，2019 年 10 月有关生产经营业务如下：
（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 1300 元，另开出一张普通发票，收取包装费 226 元。
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各 2000 件，不含增值税销售价格分别为每件 200 元、180元和 60 元。经税务机关认定，第三批销售价格每件 60 元明显偏低且无正当理由。
（3）将自产的一批新产品 3A 牌外套 300 件作为福利发给本企业的职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为 600 元。
计算该企业当月的增值税销项税额
（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 1300 元，另开出一张普通发票，收取包装费 226 元。
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各 2000 件，不含增值税销售价格分别为每件 200 元、180元和 60 元。经税务机关认定，第三批销售价格每件 60 元明显偏低且无正当理由。
（3）将自产的一批新产品 3A 牌外套 300 件作为福利发给本企业的职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为 600 元。
计算该企业当月的增值税销项税额
参考解析: （1）销售机器增值税销项税额=1300+226÷（1+13%）×13%=1326（元）
（2）销售货物增值税销项税额=2000×[200+180+（200+180）÷2]×13%=148200（元）
（3）3A 牌外套增值税销项税额=300×600×（1+10%）×13%=25740（元）
（4）当月的增值税销项税额=1326+148200+25740 =175266（元）
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