多选题 2分

（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。 （2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。 已知：交通运输服务增值税税率为10%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

• A.（1100000+2200）×10%=110220（元）
• B.1100000×10%=110000（元）
• C.（1100000+2200）÷（1+10%）×10%=100200（元）
• D.1100000×（1+10%）×10%=121000（元）

1 多选题 2分

（2017年）甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（ ）。

• A.特价机票改签、变更费495万元
• B.代收转付其他航空公司客票款198万元
• C.代收转付航空意外保险费200万元
• D.代收机场建设费(民航发展基金)264万元

2 多选题 2分

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。

• A.房屋租赁服务
• B.住宿服务
• C.餐饮服务
• D.餐饮设备租赁服务

3 多选题 2分

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是（ ）。

• A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
• B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
• C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
• D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

4 多选题 2分

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

• A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷（1+16%）×16%=4（万元）
• B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81（万元）
• C.车辆停放收入的销项税额=11÷（1+10%）×10%=1（万元）
• D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷（1+10%）×10%=0.5（万元）

5 多选题 2分

（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（ ）。

• A.10×10%+1.2=2.2（万元）
• B.1.2+1.6=2.8（万元）
• C.10×10%+1.6+100×10%=12.6（万元）
• D.1.2+1.6+100×10%=12.8（万元）