单选题 1.5分

(2016年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用10%增值税税率的是( )。

  • A.洗衣液
  • B.文具盒
  • C.杂粮
  • D.蔬菜罐头

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1 多选题 2分

(2017年)甲航空公司当月取得的下列款项中,应计入销售额计缴增值税的是( )。

  • A.特价机票改签、变更费495万元
  • B.代收转付其他航空公司客票款198万元
  • C.代收转付航空意外保险费200万元
  • D.代收机场建设费(民航发展基金)264万元
3 多选题 2分

(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。

  • A.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
  • B.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
  • C.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
  • D.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
4 多选题 2分

(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  • A.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)
  • B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
  • C.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元)
  • D.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元)
5 多选题 2分

(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。

  • A.10×10%+1.2=2.2(万元)
  • B.1.2+1.6=2.8(万元)
  • C.10×10%+1.6+100×10%=12.6(万元)
  • D.1.2+1.6+100×10%=12.8(万元)