多选题
2分
甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。
参考答案: ABCD
参考解析: 选项A,外购产品作为职工福利发放给职工,不能视同销售,产品的进项税额要转出计入成本费用,选项B,因管理不善导致的原材料盘亏,对应的进项税额不可以抵扣,需要转出;选项C,购入物资改变用途,用在建工程(自建),在物资购入时,会计分录:
借:在途材料/材料采购等 (发票注明的不含税价)
应交税费——应交增值税(进项税额) (按发票注明税款的100%入账)
贷:银行存款/应付票据/应付账款
在转变用途的当期,会计分录:
借:应交税费——待抵扣进项税额(按原发票注明税款的40%入账)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(按原发票注明税款的40%入账);
选项D,因管理不善导致固定资产盘亏,其进项税额需要部分转出。