涉税服务实务题库

单选题 1.5分

甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月销售一栋办公楼（2014年年初购入），取得收入4 800万元（含税）。该办公楼的入账价值为2 000万元（含契税），但甲公司无法提供购入时的发票，但能够提供契税...

甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月销售一栋办公楼（2014年年初购入），取得收入4 800万元（含税）。该办公楼的入账价值为2 000万元（含契税），但甲公司无法提供购入时的发票，但能够提供契税完税证明，契税完税证明上注明的计税价格为1 925万元。甲公司选择按简易计税方法计税，则甲公司应缴纳的增值税为（ ）万元。
  • A.133.33
  • B.136.90
  • C.228.57
  • D.86.25
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1 解析题 25分
某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2019年11月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
（1）11月5日16号凭证：购进原材料——棉纱，运输途中部分被盗，取得运输单位赔偿。企业账务处理为：
借：原材料——棉纱 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26 000
贷：应付账款 226 000
借：银行存款 11 300
贷：原材料 11 300
后附原始凭证：
①增值税专用发票1份，载明货物或应税劳务、服务名称为*纺织产品*棉纱，注明金额200 000元，税额26 000元；
②棉纱被盗情况说明，部分棉纱被盗，价税合计11 300元，运输单位担任全部责任，全额赔偿；
③银行解款单1份，收到运输单位赔偿11 300元；
④材料入库单1份。
（2）11月6日18号凭证：收购农产品。企业账务处理为：
借：原材料——天然橡胶 270 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 30 000
贷：银行存款 300 000
后附原始凭证：
①自行开具的收购发票10份，载明货物或应税劳务、服务名称为*林业产品*天然橡胶，汇总金额为300 000元，系向农产品生产者收购天然橡胶；
②银行现金支票存根若干份，以现金支票支付收购款，合计金额300 000元；
③材料入库单1份（入库数量与收购数量一致）。
（3）11月12日24号凭证：购进农产品。企业账务处理为：
借：原材料——天然树脂 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 200
贷：应付账款 41 200
后附原始凭证：
①税务机关代开的增值税专用发票1份，载明货物或应税劳务、服务名称为*林业产品*天然树脂，注明价款40 000元，税额1 200元；
②材料入库单1份。
（4）11月18日68号凭证：发出产品，收款90%，扣10％质保金。企业账务处理为：
借：银行存款 1 017 000
应收账款 113 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000
应交税费——待转销项税额 13 000
后附原始凭证：
①开具的增值税专用发票1份，注明金额1 000 000元，税额130 000元；
②银行进账单1份，注明金额1 017 000元；
③产品出库单1份。
（5）11月28日98号凭证：报销境内交通费。企业账务处理为：
借：管理费用 7 280
应交税费——应交增值税（进项税额） 720
贷：现金 8 000
后附原始凭证：
航空运输电子客票行程单4张（注明本企业出差人员信息），合计金额8 000元。
（6）11月29日115号凭证：支付销售货物运输服务费用。企业账务处理为：
借：销售费用 70 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 4 200
贷：银行存款 74 200
后附原始凭证：
①增值税专用发票1份，载明货物或应税劳务、服务名称为*运输服务*运输管理服务费，注明金额70 000元，税额4 200元；
②银行转账支票存根1份，注明金额74 200元。
（7）11月30日168号凭证：领用收购的80％天然橡胶用于生产产品（产品适用税率为13%）。企业账务处理为：
借：生产成本 216 000
贷：原材料——天然橡胶 216 000
后附原始凭证：
生产车间领料单一份。
（8）11月30日118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：
借：银行存款 119 480
贷：固定资产清理 117 160
应交税费——简易计税 2 320
后附原始凭证：
①增值税普通发票1份，注明金额119 480元；
②银行进账单1份，注明金额119 480元。
经查固定资产卡片，该固定资产为2015年9月购进，购进原值800 000元，进项税额136 000元，进项税额于2015年10月增值税申报时抵扣。
假定该企业生产的货物均适用13%，购进农产品全部用于生产13％税率。当期没有留抵税额和预缴增值税。对企业上述增值税处理，要求税务师指出错误，计算应补（退）的增值税，同时编制调账分录。
2 单选题 1.5分
下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是（ ）。
  • A.《税收完税证明》的格式统一为表格式
  • B.同城可办理，异地不可办理
  • C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）复印件
  • D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份
3 单选题 1.5分
税收优惠代理服务不包括（　）。
  • A.代理减免税办理
  • B.代理清税注销
  • C.代理跨境应税行为免征增值税报告
  • D.代理放弃减免税
4 单选题 1.5分
下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
  • A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
  • B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
  • C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
  • D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
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