多选题
2分
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下, (1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。 (2)符合...
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下,
(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
己知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,支出中不得扣除的是( )
(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
己知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,支出中不得扣除的是( )
参考答案: AB
参考解析: 企业所得税不能税前扣除,不能在税前扣除的费用如下:1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;2.企业所得税税款;3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出(非公益性的捐赠也不得扣
除);6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.与取得收入无关的其他支出。