多选题 2分

某综合服务公司为增值税一般纳税人, 2016 年 7 月发生下列业务: (1)将 1 栋办公楼对外出租(该办公楼购置于 2015 年 7 月),每月租金收入 20000 元,共收取半年的租金 1200...

某综合服务公司为增值税一般纳税人, 2016 年 7 月发生下列业务:
(1)将 1 栋办公楼对外出租(该办公楼购置于 2015 年 7 月),每月租金收入 20000 元,共收取半年的租金 120000 元。
(2)代销福利彩票取得手续费收入 20000 元。
(3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计 61800 元,购进货物支付货款 51000 元,支付运费 2000 元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额 2340 元。
(4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得增值税普通发票,注明金额 200000 元.增值税 34000元,另向保险公司支付保险费 6000 元,向车辆登记管理机关支付车辆牌照费 200 元。
(5)开办中医按摩室,取得收入 100000 元。
(6)举办文化讲座取得门票收入 150000 元,支付场租 20000 元.劳务费 10000 元。
(7) 2014 年 7 月以本公司购置的原值为 4000000 元的房产作抵押,向某商业银行贷款 2400000 元,贷款期限 2 年,年利率 5%,该房产购入价为 3600000 元,购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为 4500000 元,银行向该公司支付了补价 2100000 元。
(8)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会员费 400000 元,本月保龄球馆经营收入 200000 元。
(9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票,注明金额 500000 元。
已知:上述金额如无特别说明均为不含税金额;上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。
根据上述资料,回答下列问题:
2016 年 7 月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳增值税( )元。
  • A.920
  • B.500
  • C.60
  • D.800

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4 多选题 2分
甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2018年6月有关生产经营情况如下:
(1)从农业生产者处收购原木40吨,收购凭证上注明价款65万元,另支付不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙地板加工厂(以下简称乙厂)加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元,甲实木地板厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税(乙厂无同类实木地板的销售价格)。
(2)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产出高档实木地板3400箱,销售高档实木地板3000箱,取得不含税销售额1150万元。

(3)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(4)进口实木地板一批,境外成交价为266万元,到达报关地前的运保费为30万元,从海关报关地运输到甲厂所在地,支付运费28万元,取得增值税普通发票;将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发给外地的经销商,取得不含税销售额520万元。
已知:进口关税税率20%;实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
甲实木地板厂进口环节应纳税额为( )万元。
  • A.103.93
  • B.119.02
  • C.137.71
  • D.141.45