多选题 2分

甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年发生以下业务: (1)2月份销售自产白酒5吨,开具普通发票收取价税合计金额14625元,另收取包装费1170元,包装物押金3510元,买卖双方签订销售合同,约定包装...

甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年发生以下业务:
(1)2月份销售自产白酒5吨,开具普通发票收取价税合计金额14625元,另收取包装费1170元,包装物押金3510元,买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还甲酒厂。
(2)3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是20000元,该酒厂无同类白酒市场销售价格;将4吨自产的B牌白酒用于赠送,该批白酒的生产成本是18000元,不含税销售价格为7500元/吨。
(3)4月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。
(4)5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨,取得含税收入6728元,该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业,取得含税收入6960元,另收取包装物押金585元,双方约定啤酒的包装物于下月归还,并退还全部押金。
已知:上述白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

甲酒厂2月份应缴纳消费税( )元。
  • A.7835
  • B.8100
  • C.8300
  • D.8700

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1 多选题 2分
位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人,主要从事首饰生产和零售业务,2018年4月发生的经营业务如下:
(1)零售宝石坯,开具增值税普通发票,取得销售收入2.2万元。
(2)零售金项链和银翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入10.9万元,其中金项链收入6.7万元,翡翠手镯收入4.2万元。
(3)零售铂金手链20条,取得零售收入10.86万元(其中包装盒收入0.86万元);零售钻石戒指30个,取得零售收入18.08万元;零售包金手镯30个,取得零售收入7.2万元。
(4)当月用若干金项链抵偿某企业的债务,该批项链账面成本为39万元,平均零售价70.2万元,最高售价72万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环200对,新耳环每对零售价2650元,旧耳环每对作价1800元,每对耳环取得差价款850元;采取同样方式向消费者销售珍珠手链10条,新珍珠手链每条零售价1100元,旧珍珠手链每条作价800元,每条珍珠手链取得差价款300元。
(6)自产一批铂金首饰,生产成本为20万元,乙公司将该批首饰作为福利发放给职工,乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。以物易物,换进货物未取得增值税专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
  • A.0.18
  • B.0.29
  • C.0.47
  • D.0.55
2 多选题 2分
位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人,主要从事首饰生产和零售业务,2018年4月发生的经营业务如下:
(1)零售宝石坯,开具增值税普通发票,取得销售收入2.2万元。
(2)零售金项链和银翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入10.9万元,其中金项链收入6.7万元,翡翠手镯收入4.2万元。
(3)零售铂金手链20条,取得零售收入10.86万元(其中包装盒收入0.86万元);零售钻石戒指30个,取得零售收入18.08万元;零售包金手镯30个,取得零售收入7.2万元。
(4)当月用若干金项链抵偿某企业的债务,该批项链账面成本为39万元,平均零售价70.2万元,最高售价72万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环200对,新耳环每对零售价2650元,旧耳环每对作价1800元,每对耳环取得差价款850元;采取同样方式向消费者销售珍珠手链10条,新珍珠手链每条零售价1100元,旧珍珠手链每条作价800元,每条珍珠手链取得差价款300元。
(6)自产一批铂金首饰,生产成本为20万元,乙公司将该批首饰作为福利发放给职工,乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。以物易物,换进货物未取得增值税专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题:


乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。
  • A.0.73
  • B.0.74
  • C.0.85
  • D.0.87
4 多选题 2分
甲汽车制造企业(以下简称甲企业,位于市区)为增值税一般纳税人,2018年2月有关生产经营业务如下:
(1)采用直接收款方式销售给乙汽车销售公司A型小汽车30辆,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款400万元,余款下月才能收回。
(2)销售给特约经销商丙B型小汽车80辆,每辆不含税单价10万元,向丙开具了增值税专用发票,注明价款800万元,由于丙当月支付了全部货款,汽车制造企业给予丙原售价5%的销售折扣。
(3)将10辆B型小汽车交给丁汽车销售公司代销,规定每辆含税零售价12万元,当月甲企业与丁公司结清了代销款120万元,并另按销售额的5%支付了丁公司6万元的返还收入,取得丁公司开具的增值税普通发票。
(4)购买B型小汽车的车架用于改装生产B型小汽车,取得增值税专用发票注明价款180万元,该批车架当月均生产领用。
(5)将5辆新研制生产的C型小汽车销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(6)将本企业售后服务部使用5年的小汽车(原购买价值为8万元)以含税售价3万元销售给某企业,甲企业未放弃减税优惠。
(7)当月将一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途,用于企业职工食堂在建工程,该库存外购钢板账面成本25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本5万元)。
(8)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为120万元,缴纳关税24万元,货已入库,本月生产小汽车领用60%。
(9)从小规模纳税人处购进工具一批,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款8万元,支付运输费用2万元并取得增值税普通发票。
(10)将本企业自用车辆后视窗的广告位出租给某驾校用于招贴广告,取得月含税租金6万元;将本企业办公楼外墙广告位出租给某医院发布广告,取得月含税租金8万元。
其他相关资料:小汽车消费税税率均为9%,成本利润率为8%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;该企业“营改增”业务选择按一般计税方法计税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

当月甲企业应缴纳的消费税为( )万元。
  • A.123.08
  • B.123.47
  • C.125.04
  • D.127.07