多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务。 (1)1 日。与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售 N 商品 2 000 件,合同约定乙公司按每件 ...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%。2016 年 7 月甲公司发生如下业务。
(1)1 日。与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售 N 商品 2 000 件,合同约定乙公司按每件 100 元对外销售。甲公司按售价的 10%同乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为 60 元。
(2)8 日。收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售 N 商品 1 000 件。甲公司开 具的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元。增值税税额为 17 000 元,款项尚未收到。
(3)10 日。采用托收承付结算方式向丙公司销售 M 商品,并办委托收手续费。开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元。增值税税额为 85 000 元,该批 M 商品的成本为350 000 元。15 日丙公司发现该批商品有假货,要求给予 5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。20 日,甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。
(4)25 日。收到以经营租赁方式出租设备的本月租金 20 000 元及相应增值税税额 3 400元。该设备本月月应计提折旧 12 000 元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售 M 商品会计处理结果表述正确的是( )。
(1)1 日。与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售 N 商品 2 000 件,合同约定乙公司按每件 100 元对外销售。甲公司按售价的 10%同乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为 60 元。
(2)8 日。收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售 N 商品 1 000 件。甲公司开 具的增值税专用发票上注明的价款为 100000 元。增值税税额为 17 000 元,款项尚未收到。
(3)10 日。采用托收承付结算方式向丙公司销售 M 商品,并办委托收手续费。开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元。增值税税额为 85 000 元,该批 M 商品的成本为350 000 元。15 日丙公司发现该批商品有假货,要求给予 5%的折让。甲公司同意并办妥相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。20 日,甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。
(4)25 日。收到以经营租赁方式出租设备的本月租金 20 000 元及相应增值税税额 3 400元。该设备本月月应计提折旧 12 000 元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售 M 商品会计处理结果表述正确的是( )。
参考答案: BCD
参考解析: 10 日销售 M 产品时:
借:应收账款 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
借:主营业务成本 350000
贷:库存商品 350000
借:主营业务收入 25000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4250
贷:应收账款 29250
借:银行存款 555750
贷:应收账款 555750