解析题 16.5分

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2×21 年发生的部分交易或事项如下: 资料一:2×21 年 1 月 1 日,甲公司与乙公司签订合同,约定甲公司于 3 年后向乙公司交付一批 A ...

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,2×21 年发生的部分交易或事项如下:
资料一:2×21 年 1 月 1 日,甲公司与乙公司签订合同,约定甲公司于 3 年后向乙公司交付一批 A 产品,如果乙公司在 2×21 年 1 月 1 日付款,则需要支付 800 万元;如果乙公司在 3 年后付款,则需要支付900 万元。乙公司选择在 2×21 年 1 月 1 日付款,实际利率为 4%。乙公司在实际收到 A 产品时取得其控制权。(假设该事项不考虑增值税因素)
资料二:2×21 年 2 月 1 日,甲公司与丙公司签订合同,向其销售 1000 件 B 产品,总售价为 600 万元,总成本为 400 万元。甲公司承诺该批产品自售出起 1 年内如果发生非意外事件造成的故障或质量问题,甲公司负责免费维修;同时,还承诺免费提供 3 年延保服务,市场上单独购买 3 年延保服务需要支付 25 万元。根据相关法律规定,B 产品的法定质保期为 1 年。甲公司根据以往经验估计 B 产品在法定保修期内很可能发生的保修费用为 8 万元。
资料三:2×21 年 11 月 1 日,甲公司与丁公司签订合同,向其销售 C 产品 10000 件,单位销售价格为1 万元,单位成本为 0.7 万元,产品已经发出,款项已收存银行。根据销售合同约定,在 2×22 年 2 月 1日之前丁公司有权退还产品。当日,甲公司根据以往经验估计该批 C 产品的退货率为 10%。2×21 年 11 月30 日,甲公司对退货率进行了重新评估,将退货率调整为 6%。
本题不考虑其他因素。
(1)根据资料一,编制甲公司 2×21 年 1 月 1 日收到乙公司支付款项的会计分录。
(2)根据资料二,判断甲公司销售 B 产品的合同中包含几项履约义务,计算各单项履约义务应分摊的交易价格,并编制与该业务相关的会计分录。
(3)根据资料三,编制甲公司 2×21 年 11 月 1 日销售 C 产品的会计分录。
(4)根据资料三,编制甲公司 2×21 年 11 月 30 日对 C 产品退货率重新评估的调整分录。

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