多选题 2分

位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务: (1)从烟农手中购进一批烟叶,农产品收购发票上注明价款 3...

位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务:
(1)从烟农手中购进一批烟叶,农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元,将烟叶运回企业,支付不含税运输费 1 万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)委托某县的丙加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元,支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元,取得增值税专用发票;卷烟厂收回烟丝后,将其中 50%对外销售,取得不含税收入 24 万元;领用剩余 50%的烟丝继续生产卷烟。
(3)向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱,开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元;由于乙卷烟批发企业购货量较大,另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业,赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商,开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。
(4)受托加工一批雪茄烟,委托方提供的烟叶成本为 15 万元,本月完成加工并开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元,甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。
其他资料:烟叶税的税率为 20%; 1 标准箱卷烟=250 标准条;卷烟生产环节适用的消费税税率为 56%加 0.6 元/标准条;卷烟批发环节的消费税税率为 11%加 1 元/标准条;烟丝的消费税税率为 30%;雪茄烟的消费税税率为 36%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲卷烟厂当月应向税务机关申报缴纳的增值税为( )万元。
  • A.220.84
  • B.219.82
  • C.217.78
  • D.218.8

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1 多选题 2分
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务:
(1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移送车间连续生产普通护手霜;10千克对外销售,取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元,销售高档香水取得不含税收入150万元。
(2)受位于某县城的甲企业委托,加工一批高档口红,甲企业提供的原材料成本为20万元,本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元,开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。
(3)将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额15万元,其中普通护肤品金额5万元,高档眉笔金额10万元。
(4)从国外进口一批高档护肤类化妆品,关税完税价格为180万元,进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件,对外批发销售6200件,取得不含税销售收入320万元;零售给消费者600件,取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。
已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

该化妆品生产企业销售礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
  • A.0.75
  • B.1.50
  • C.2.25
  • D.4.50
2 多选题 2分
位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产各种酒类产品。其中,A牌粮食白酒不含增值税最高销售价格18000元/吨;不含增值税平均销售价格15000元/吨。2018年4月发生以下经济业务:
(1)销售A牌红酒3吨,取得不含税销售额300000元;赠送给长期合作的客户一批B牌红酒,成本为100000元,B牌红酒无同类货物市场销售价格。
(2)销售A型啤酒23吨给某食品公司,开具增值税专用发票,收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给某宾馆,开具增值税普通发票,收取价款41000元,收取包装物押金2000元。
(3)销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元(包含A型啤酒和B型啤酒各12吨)。
(4)销售A牌粮食白酒40吨,不含税单价每吨15000元,全部款项存入银行;销售B牌粮食白酒5吨,不含税单价每吨5000元,另收取包装物押金2200元,全部款项存入银行。
(5)用自产A牌粮食白酒2吨,换取一批食用植物油,用于职工食堂,均开具增值税普通发票。
(6)从农户手中收购高粱100000千克,3元/千克,总价300000元;所收购的高粱当月全部委托乙酒厂(使用了甲酒厂没有的先进工艺技术),生产白酒32000千克,收回乙酒厂开具的增值税专用发票注明金额80000元。当月收回的白酒全部销售,收取不含税价款1000000元。
(7)甲酒厂将自产的C牌白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨,含税单价每吨35000元,当月全部销售。
(8)从某玻璃制品企业,购入定制的酒瓶一批,由丙运输企业负责运输,共支付含税货款120000元和不含税运费20000元,均取得增值税专用发票。
其他相关资料:甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额;白酒的成本利润率为10%,其他酒的成本利润率为5%;白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤;其他酒消费税税率为10%;甲类啤酒的消费税税率为250元/吨;乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
乙酒厂应代收代缴的消费税为( )元。
  • A.117250
  • B.125250
  • C.126750
  • D.135000