多选题 2分

自2019年6月1日起,同时符合以下( )条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

  • A.增量留抵税额大于零
  • B.纳税信用等级为A级或者B级
  • C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
  • D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策
  • E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE

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1 多选题 2分
  • A.违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款,按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的
  • B.未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见的
  • C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务,损害委托人或他人利益的
  • D.利用服务之便,牟取不正当利益的
  • E.拒不配合税务机关检查、调查的
2 多选题 2分
  • A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目
  • B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记“税金及附加”科目
  • C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税,借记“投资收益”科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
  • D.建筑企业收到预收款时,增值税纳税义务发生,按规定应缴纳的增值税,借记“预收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
  • E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时,其相应的进项税准予一次性全额抵扣
3 多选题 2分
  • A.纳税人零售钻石首饰,计税依据为含增值税的销售额
  • B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
  • C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税
  • D.带料加工的金银首饰,计税依据为受托方销售同类产品的销售价格,没有同类销售价格的,按组成计税价格计税
  • E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
4 多选题 2分
  • A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
  • B.房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除
  • C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
  • D.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目,在收取预收款时,应开具“不征税”的增值税普通发票
  • E.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税
5 多选题 2分
  • A.增量留抵税额大于零
  • B.纳税信用等级为A级或者B级
  • C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
  • D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策
  • E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE