多选题
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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000 万元，相关涉税资料如下。 （1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本...
我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000 万元，相关涉税资料如下。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：
2019 年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。
（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
根据上述资料，回答下列问题：
2019 年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。
参考答案: A
参考解析: 实际缴纳企业所得税＝[4000－1900＋（500－300）]×25％＝575（万元）提示：1.境内应纳税所得额不包括境外的投资收益，所以这部分要减去。2.境外亏损不能弥补境内盈利，所以境外亏损弥补的200 万元要加回来。2020 税务师考试辅导 税法（二）第 页
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