多选题
2分
甲公司属于增值税一般纳税人,具有交通运输业资质,2019 年 9 月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入 872 万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费...
甲公司属于增值税一般纳税人,具有交通运输业资质,2019 年 9 月发生下列业务:
(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入 872 万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入 76.3 万元;
(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入 50 万元;
(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入 103 000 元,该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额;
(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为 22.6 万元。
已知:交通运输服务适用税率为 9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于甲公司 2019 年 9 月提供运输服务增值税销项税额的计算中,正确的是( )。
(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入 872 万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入 76.3 万元;
(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入 50 万元;
(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入 103 000 元,该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额;
(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为 22.6 万元。
已知:交通运输服务适用税率为 9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于甲公司 2019 年 9 月提供运输服务增值税销项税额的计算中,正确的是( )。
参考答案: C
参考解析: 向境内乙、丙公司提供的运输均属于交通运输服务,适用税率 9%,故业务(1)的销项税额=(872+76.3)÷(1+9%)×9%=78.3(万元),而业务(2)的国际运输服务适用零税率,销项税额=50×0%=0 万元。因此,选项 C 正确。